SENARA Internal Audit Code of EthicsCódigo de Ética de la Auditoría Interna del SENARA

The provisions contained in this document are applicable to all audit personnel, and for all purposes are mandatory. They are consistent, as pertinent, with the provisions of Law No. 8292: Ley General de Control Interno, Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, the ethical principles contained in Decreto Ejecutivo No. 33146-MP published in La Gaceta No. 104 of May 31, 2006 and its amendment via Decree No. 33335-MP, published in La Gaceta 178 of Monday, September 18, 2006, the Directrices sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los Jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general, contained in the Resolution of the Contraloría General de la República No. D-2-2004-CO published in La Gaceta No. 228 of November 22, 2004, and the Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA.

At the beginning of each period, each of the unit's officials must complete the document: "Ethical Commitment of the officials of the Internal Audit Office of SENARA." Likewise, at the end of the period, they will apply the self-verification tool for compliance with said code.

This code will be used as an instrument for the induction of new personnel, permanent or temporary, who join the Internal Audit Unit and as an instrument for the processes of ongoing training, analysis, and guidance within the Unit, in order to promote best practices and strengthen an organizational culture based on values.

A-Principles

Nor may they use said information to obtain personal benefits or benefits for third parties, in a manner contrary to the law or to the detriment of the objectives of SENARA.

Likewise, they must maintain the confidentiality of the identity of persons who file complaints with the Internal Audit Office and of the information, documentation, and other evidence from the investigations carried out by the Internal Audit Office, the results of which may give rise to the opening of an administrative procedure.

Likewise, said personnel must maximize the results of their management according to their capabilities and the circumstances they face, fulfilling the objectives and goals of the assigned work in the most efficient and responsible manner possible, oriented towards the full satisfaction of the public interest.

B- Values

The audit officials must recognize at all times the inherent value and the rights of individuals and of society. In this regard, they will observe friendly and courteous treatment towards the people around them, accepting the limitations of others and recognizing the virtues of others, without considering themselves superior to anyone and without providing discriminatory treatment. Offenses, irony will be avoided at all times, and the promotion of gossip, relationships of distrust, and criticism with negative intent will be rejected, and under no circumstances will violence be used as a means to impose personal criteria.

Attitudes of the internal audit staff of Senara

In order to leverage the strengths and minimize the weaknesses of the audit staff, they will join efforts to: accept and embrace the mission and vision of the audit established in the current strategic plan and base their actions on the principles and values agreed upon in this code, facilitate the optimization of audit processes through active participation in their improvement, share information, knowledge, and skills necessary to timely and effectively fulfill the audit mission, constructively confront disagreements, and establish a sound pattern of mutual recognition.

The audit staff must believe in their own capacity to achieve the assigned tasks efficiently and effectively, acting in accordance with their own decisions, opinions, values, as well as with a clear awareness of duty fulfilled, the effort employed, and the uprightness of intention to do or perform their function.

The audit staff will be concerned with obtaining better results within the established deadlines in a permanent effort to achieve standards of excellence, optimizing individual contribution while supporting the objectives of both the Audit Unit and the institution.

The audit staff must have the capacity to identify weaknesses, through logical and systematic analysis that allows for establishing priorities based on facts, causal relationships, and generating options that lead to concrete improvement action. To that end, in a conscious and effective manner, they must make the most of the capabilities, personal resources, and those of the audit team.

The audit staff must have the capacity to maintain emotional stability, maintaining seriousness, respectful vocabulary, counteracting negative situations that allow them to face opposition and hostility from others or to work in stressful situations, without losing objectivity in the performance of their duties, always directing their actions towards the pursuit of the collective benefit.

The audit official must have the personal capacity and good will to align their own behavior with the needs, priorities, principles, values, and objectives of the Internal Audit Unit and of SENARA. In summary, the audit staff must believe in the institution and in the unit in which they work and work for them in a positive manner, giving their best.

The management of the Audit unit will be carried out under the criterion of environmental commitment associated with the responsible consumption of water, energy, and paper.

Rules of conduct

To preserve public trust, the conduct of the auditors must be irreproachable and above all suspicion.

The following footnote is added: Grounds for conflict of interest that could be considered text-align:justify;line-height:10.05pt'>1. If there are common economic interests with the auditee.

2. If there are ties of marriage, consanguinity, or affinity up to the first degree, or of collateral consanguinity up to the second degree, including the spouses of those with whom they maintain these latter ties, with the auditees.

3. If a service has been provided in the private sector to the auditee.

4. If results must be reviewed and evaluated, or criteria that were previously issued by the auditor in relation to the information that the audited entity used when making decisions.

5. If there is proximity to the auditee that could influence the results of the evaluation.

6. If there is a possible direct benefit or detriment from the execution of the audit service.

7. If there has been aggression, slander, or serious threats between the auditor in charge and the auditee or their indicated relatives.

8. If they must analyze matters related to questions raised against them.

9. If there is the possibility of being dissuaded or conditioned by inappropriate pressure caused by the auditee.

Prohibitions for audit staff

The abstention period will be determined by the scope defined for the service to be provided.

Sanctions

The disciplinary measures will be applied by the Internal Auditor or by the Jerarca when applicable, without prejudice to the application of other measures established in the Código de Trabajo, the Ley General de Control Interno, and any other related legislation.

Violations of the provisions contained in articles 5, 6, 7, 8, 9, 12, 15, 17, 21, 40, 41, 42, 43, 44, and Chapter V on Prohibitions will be considered serious faults. In these cases, they will be sanctioned according to what is established in the Chapter of the Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA related to the Disciplinary Regime. Violations of the provisions contained in other articles will be considered minor faults and will be sanctioned according to the provisions of that regulation.

Las disposiciones contenidas en este documento son aplicables a todo el personal de auditoría, y para todos los efectos son de acatamiento obligatorio. Las mismas guardan concordancia en lo pertinente, con lo establecido en la Ley N° 8292: Ley General de Control Interno, Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, los principios éticos contenidos en el Decreto Ejecutivo N° 33146- MP publicado en La Gaceta N° 104 del 31 de mayo del 2006 y su modificación mediante Decreto N° 33335-MP, publicado en La Gaceta 178 del lunes 18 de setiembre del 2006, las Directrices sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los Jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general, contenidas en la Resolución de la Contraloría General de la República N° D-2-2004-CO publicada en La Gaceta N° 228 del 22 de noviembre del 2004 y el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA.

Al inicio de cada período, cada uno de los funcionarios de la unidad deberá completar el documento: "Compromiso Ético de los funcionarios de la Auditoría Interna del SENARA". Igualmente, al finalizar el período aplicará la herramienta de auto verificación del cumplimiento de dicho código.

Este código se utilizará como instrumento para la inducción del nuevo personal, permanente o interino, que se incorpore a la Unidad de Auditoría Interna y como instrumento para los procesos de formación permanente, análisis y guía dentro de la Unidad, con el fin de promover las mejores prácticas y fortalecer una cultura organizacional sustentada en valores.

A-Principios

Tampoco podrá usar dicha información para obtener beneficios personales o para terceros, de forma contraria a la ley o en perjuicio de los objetivos del SENARA.

Igualmente deberá guardar la confidencialidad de la identidad de las personas que presenten denuncias ante la Auditoría Interna y de la información, documentación y otras evidencias de las investigaciones que efectúa la Auditoría Interna, cuyos resultados puedan originar la apertura de un procedimiento administrativo.

Igualmente, dicho personal deberá maximizar los resultados de su gestión de acuerdo a sus capacidades y circunstancias con que se enfrente, cumpliendo los objetivos y metas de la labor asignada de la forma más eficiente y responsable posible, orientado a la satisfacción plena del interés público.

B- Valores

Los funcionarios de la auditoría deberán reconocer en todo momento el valor inherente y los derechos de los individuos y de la sociedad. En este sentido observarán un trato amable y cortés hacia las personas que les rodean, aceptando las limitaciones ajenas y el reconocimiento de las virtudes de los demás, sin considerarse superiores a nadie y sin dar tratos discriminatorios. Se evitará en todo momento las ofensas, ironías y rechazará la promoción del chisme, las relaciones de desconfianza y la crítica con intención negativa y bajo ninguna circunstancia se utilizará la violencia como medio para imponer el criterio personal.

Actitudes del personal de la auditoría interna del Senara

Con el fin de aprovechar las fortalezas y minimizar las debilidades del personal de auditoría, el mismo unirá esfuerzos para: aceptar y apropiarse de la misión y visión de la auditoría establecidas en el plan estratégico vigente y basar su actuación en los principios y valores acordados en este código, facilitar la optimización de los procesos de auditoría mediante la participación activa en la mejora de los mismos, compartir información, conocimientos y destrezas necesarios para cumplir oportuna y efectivamente la misión de auditoría, confrontar constructivamente los desacuerdos y establecer un sano patrón de reconocimiento mutuo.

El personal de auditoría deberá creer en su propia capacidad para lograr de una manera eficient y efectiva las tareas asignadas, actuando acorde a las propias decisiones, opiniones, valores, así como con una clara conciencia del deber cumplido, el esfuerzo empleado y la rectitud de la intención para hacer o realizar su función.

El personal de auditoría se preocupará por obtener mejores resultados dentro de los plazos establecidos en un esfuerzo permanente por alcanzar estándares de excelencia, optimizando la contribución unitaria mientras se apoyan los objetivos tanto de la Unidad de Auditoría como los institucionales.

El personal de auditoría deberá tener la capacidad de identificar debilidades, a través de un análisis lógico y sistemático que permita establecer prioridades basado en hechos, relaciones causales y generar opciones que lleven a una acción concreta de mejora. Con ese propósito, de manera consciente y efectiva, deberá aprovechar al máximo, las capacidades, recursos personales y los del equipo de auditoría.

El personal de auditoría deberá tener la capacidad de mantener la estabilidad emocional, manteniendo la seriedad, un vocabulario respetuoso, contrarrestando situaciones negativas que le permitan afrontar la oposición y la hostilidad de los demás o trabajar en situaciones de estrés, sin perder la objetividad en el desarrollo de sus funciones, orientando siempre sus acciones a la búsqueda del beneficio colectivo

El funcionario de auditoría deberá tener la capacidad personal y la buena voluntad de alinear el propio comportamiento con las necesidades, prioridades, principios, valores y objetivos de la Unidad de Auditoría Interna y del SENARA. En resumen, el personal de auditoría deberá creer en la institución y en la unidad en la cual labora y trabajar por ellas de manera positiva, dando lo mejor de sí.

La gestión de la unidad de Auditoría se ejecutará bajo el criterio de compromiso ambiental asociado al consumo responsable de agua, energía y papel.

Reglas de conducta

Para preservar la confianza de la sociedad, la conducta de los auditores deberá ser irreprochable y estar por encima de toda sospecha.

Se agrega la siguiente nota al pie: Causales de conflicto de interés que podrían ser consideradas text-align:justify;line-height:10.05pt'>1. Si existen intereses económicos comunes con el auditado.

2. Si existen vínculos de matrimonio, de consanguinidad o afinidad hasta el primer grado o de consanguinidad colateral hasta el segundo grado, incluidos los cónyuges de aquellos con quienes mantengan estos últimos vínculos con los auditados.

3. Si se ha brindado un servicio en el ámbito privado al auditado.

4. Si se debe revisar y evaluar resultados, o bien criterios que fueron emitidos con anterioridad por el auditor en relación con la información que la instancia auditada utilizó al tomar decisiones.

5. Si existe proximidad con el auditado que pueda influenciar los resultados de la evaluación.

6. Si existe posible beneficio o perjuicio directo por la ejecución del servicio de auditoría.

7. Si ha existido agresión, injurias o amenazas graves entre el auditor encargado y el auditado o sus indicados parientes.

8. Si debe analizar asuntos relacionados con cuestionamientos efectuados en su contra.

9. Si existe la posibilidad de ser disuadido o condicionado por presión inapropiada causada por el auditado.

Prohibiciones para el personal de auditoría

El plazo de abstención será determinado por el alcance definido para el servicio a prestar.

Sanciones

Las medidas disciplinarias serán aplicadas por parte del (la) Auditor (a) Interno (a) o del Jerarca cuando corresponda, sin perjuicio de la aplicación de otras medidas establecidas en el Código de Trabajo, la Ley General de Control Interno y cualquier otra legislación conexa.

Se considerará falta grave, las infracciones a las disposiciones contenidas en los artículos 5, 6, 7, 8, 9, 12, 15, 17, 21,40, 41, 42, 43, 44 y al Capítulo V de Prohibiciones. En estos casos, se sancionará según lo establecido en el Capítulo del Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA relacionado con el Régimen Disciplinario. Infracciones a las disposiciones contenidas en otros artículos serán considerados faltas leves y se sancionarán según lo dispuesto en ese reglamento.