Internal Audit Code of Ethics of SENARACódigo de Ética de la Auditoría Interna del SENARA

PRINCIPLES AND VALUES OF THE OFFICIALS OF THE INTERNAL AUDIT UNIT OF SENARA A-PRINCIPLES

B-VALUES

ATTITUDES OF THE INTERNAL AUDIT STAFF OF SENARA

RULES OF CONDUCT

PROHIBITIONS FOR THE INTERNAL AUDIT STAFF OF SENARA

SANCTIONS

(Note from Sinalevi: The text of this regulation was partially amended and its text reproduced in full through ordinary session No. 805-2021 of August 23, 2021, and published in La Gaceta No. 194 of October 8, 2021, and is reproduced below:)

CODE OF ETHICS OF THE INTERNAL AUDIT UNIT OF THE NATIONAL GROUNDWATER, IRRIGATION AND DRAINAGE SERVICE Preamble This proposed Code of Ethics is the result of the joint work of the Internal Audit staff of SENARA.

We thank the participants for their collaboration and effort in the development, review, and updating of this document.

Presentation As part of the search for integrity in the public function and given the expansion of corrupt practices that have allowed the use of public office to favor personal, family, and partner or friend interests, diminishing the credibility of public institutions, it has become necessary to undertake actions that strengthen a culture of ethics, transparency, and accountability. Within these actions is the promulgation of laws (Constitución Política, Ley General de Control Interno, Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito) and guidelines that frame the ethical behavior of public officials, as well as the development, dissemination, and above all the compliance with codes of ethics.

It is for this reason that the need has been determined to have a code of ethics that makes public and explicit the standards and principles to which the moral conduct of the Internal Audit staff of SENARA (hereinafter Audit staff) must conform and that is adapted to the needs of the current reality, promoting trust in the auditors (auditores (as)) and in their work. This is because the conduct of the auditors (auditores (as)) must be irreproachable at all times and in any circumstance, so that the image of their integrity, the image of the Internal Audit Unit they represent, and the quality and validity of the Audit work remain unblemished.

The Code of Ethics presented here is structured as follows:

Introduction

This code formalizes the principles, values, attitudes, rules of conduct, and prohibitions that orient and guide the conduct of the Internal Audit staff of SENARA, in their official activities on the occasion of the exercise of their public function.

The provisions contained in this document are applicable to all Audit staff and for all purposes are mandatory. These provisions are consistent, as pertinent, with the provisions established in Law No. 8292: Ley General de Control Interno, Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, the ethical principles contained in Decreto Ejecutivo No. 33146-MP published in La Gaceta No. 104 of May 31, 2006, and its amendment through Decreto No. 33335-MP, published in La Gaceta 178 of September 18, 2006, the Directrices sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los Jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general, contained in Resolución de la Contraloría General de la República No. D-2-2004-CO published in La Gaceta No. 228 of November 22, 2004, the Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA, and the Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA.

At the beginning of each period, each of the officials of the unit must complete and digitally sign the document: "Ethical Commitment of the Internal Audit Officials of SENARA." Likewise, at the end of the period, they must apply the self-verification tool for compliance with this code, which they will complete digitally.

This code will be used as an instrument for the induction of new staff, permanent or interim, who join the Internal Audit Unit and as an instrument for the processes of ongoing training, analysis, and guidance within the Unit, with the aim of promoting best practices and strengthening an organizational culture based on values.

The review and updating of the code of ethics is the responsibility of the Internal Auditor, who must involve the other officials of the unit in the update process. The review must be carried out whenever a change is determined in the regulations referred to in article 2 of this code or new regulations are added.

Principles and Values of the Officials of the Internal Audit Unit of SENARA A- Principles The Audit staff must behave in accordance with the following principles:

Every conclusion issued by the Audit staff in reports, advisories, or warnings must contain the expression of their judgment based on objective, fair, truthful elements, free from conflict of interest, favoritism, or undue influences. The conclusions of the reports must be based exclusively on the evidence obtained and unified in accordance with auditing standards.

In this sense, the public servant must refrain from participating in decisions in which there may be any personal or family interest or benefit, or any undue benefit for the particular interest of a third party.

The Audit staff in all their actions, in fact and in appearance, must be fair, without allowing themselves to be persuaded or intimidated, must have free judgment, and avoid interference from the Jerarca, other bodies of the active administration, third parties, or personal interests, that may hinder their objectivity and compromise their professional judgment during the performance of their work or in the communication of results.

The Audit staff may consult or exchange impressions with other colleagues or with professionals from other branches on matters of criteria or doctrine, but must never provide, either orally or in writing, specific information obtained as a result of the exercise of their function to third parties who do not have the proper authority, unless there is a legal or professional right or duty to disclose it.

Nor may they use such information to obtain personal benefits or benefits for third parties, in a manner contrary to the law or to the detriment of the objectives of SENARA.

Likewise, they must maintain the confidentiality of the identity of persons who file complaints before the Internal Audit Unit and of the information, documentation, and other evidence from the investigations carried out by the Internal Audit Unit, the results of which may give rise to the initiation of an administrative procedure.

The Audit staff must preserve their independence with respect to political-party or electoral influences to perform with impartiality the responsibilities inherent to their position. Political neutrality must be maintained in both the public and private spheres, in accordance with the regime of legal prohibitions in force.

The Audit staff has the continuous duty to maintain their professional skills and knowledge at the appropriate level to ensure that SENARA receives competent professional service, based on current developments in professional practice, legislation, pertinent regulations, and technique. They must act diligently, prudently, competently, in accordance with applicable techniques and professional standards when providing their services.

It is the duty of the Audit staff to know and comply with the standards, policies, procedures, and practices applicable to the exercise of their function, as well as to adequately understand the constitutional, legal, and institutional principles and standards that govern the operation of SENARA.

The Audit staff collectively must possess or obtain the knowledge, skills, and other competencies necessary to fulfill their responsibilities.

The Audit staff must always accept their personal and unavoidable responsibility for the work carried out. They must render accounts before the corresponding public bodies, the press, civil society organizations, and the citizenry in general for the acts and decisions made in the exercise of their position and submit to any form of analysis, investigation, and sanction that may be appropriate for their position, for their faults in the ethical, disciplinary, civil, political, and criminal spheres.

The Audit staff must publicly declare any private interest related to their public duties and take the necessary measures to resolve any conflict of interest in a manner appropriate to protect the public interest.

The Audit staff must protect and conserve the State assets that make up the institutional patrimony; they must use those assigned to them for the performance of their duties in a rational manner, avoiding abuse, waste, or underutilization, and seeking the maximum performance and savings in their use.

Likewise, said staff must maximize the results of their management, promoting the addition of value to the institution, in accordance with their capabilities and the circumstances they face, fulfilling the objectives and goals of the assigned work in the most efficient and responsible manner possible, oriented toward the full satisfaction of the public interest.

The Audit staff must strive to obtain the best results in a permanent effort to achieve standards of excellence, while supporting the effective achievement of the satisfaction of the public interest and the fulfillment of the goals and objectives of both the Audit Unit and the institution.

The Audit staff must act in such a way as to motivate other people toward voluntary and enthusiastic effort aimed at achieving the institutional objectives and goals. They must create, in the performance of their duties, an environment of commitment and credibility in their actions, both internally within the Audit Unit and toward the rest of the institution and society.

The Audit staff must subject all their public actions to the legal order. Only what is expressly authorized by the Constitución and the law is valid; failure to observe this principle constitutes the crime of fraud of law (fraude de ley), according to article 58 of Law 8422 (Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública).

Every public act or conduct of the Audit staff must be aimed at procuring the satisfaction of the general interest and the fulfillment of the mission, vision, objectives, and goals of the Institution and the Unit, within the framework of the legal order, and in no case placing personal interest, or that of friends, coworkers, third persons, or groups of persons above the institutional public interest.

The attitudes and actions of the Audit staff must show prudence and discretion in handling and safeguarding confidential information and defending SENARA and the Internal Audit Unit from strangers who may doubt its prestige.

The Audit staff is obliged to work for the public interest; their management must address priority needs in a planned, regular, efficient, continuous manner, and under conditions of equality. This requires showing rectitude and good faith in the use of the powers conferred by law, ensuring that the decisions they adopt in compliance with their attributions conform to impartiality and the objectives inherent to SENARA, and administering the resources assigned to them in strict adherence to criteria of rationality and legality.

The Audit staff must treat all persons without any type of discrimination contrary to human dignity.

The Audit staff shall administer public resources and funds, orienting their actions toward the full satisfaction of the public interest, making the most rational and economical use of them.

The Audit staff must be clear regarding the actions and decisions they make in the exercise of their position.

Except for those cases that enjoy constitutional protection as state secrets, or that belong to the sphere of privacy or private rights of persons, every administrative action is public, and for it, the auditor (auditor (a)) must render accounts before superiors, control and oversight bodies, and the citizenry in general.

They must adequately justify their decisions and restrict information about them only when the public interest clearly demands it. In any case, the provisions established in Article 10 of the Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA must be observed, regarding impediments for Audit staff.

The Audit staff must faithfully fulfill the mandates and functions of their position, achieving the proposed goals and objectives, and answer before their superiors, control and oversight bodies, and before the citizenry in general, for the fulfillment of the functions of their position.

The Audit staff shall conduct their actions within the framework of the ethical principles imposed by this Code of Ethics and other regulations established by the legal order, morality, and good customs.

B- Values The Internal Audit staff shall observe the following values in all their actions:

The Audit staff must know, respect, and uphold the rights of persons within the framework of the rule of law and respect for human rights.

The Audit staff must be permanently willing to collaborate selflessly in the satisfaction of the common good.

The Audit staff must recognize at all times the inherent value and the rights of individuals and of society. In this sense, they shall attend with diligence, eagerness to serve, correctness, and courtesy to the public and colleagues in the Unit, accepting the limitations of others and recognizing the virtues of others, without considering themselves superior to anyone and without giving discriminatory treatment. Offenses and irony shall be avoided at all times, and they shall reject the promotion of gossip, relations of distrust, and criticism with negative intent, and under no circumstances shall violence be used as a means to impose personal judgment.

The Audit staff shall apply due care, expertise, and diligence to the tasks, labors, and duties inherent to their functions and at all times shall act in strict adherence to applicable legal and technical regulations.

In the exercise of their activities, the Audit staff must seek the predominance of the criteria of truthfulness, frankness, and honesty in their actions, with the purpose of grounding trust and credibility in their work.

The Audit staff must act by promoting quality and efficiency through evaluation and contribution to the constant improvement of risk management, control, and corporate governance processes. There must be a daily and rigorous commitment to add value to the institution.

The values governing the actions of the Audit staff must regulate said actions not in a mechanical and absolute way, but based on the analysis of the specific situations that arise and the search, therefore, for different solution alternatives to the problems the staff faces in their actions.

The Audit staff must be capable of interacting effectively in any situation, even in those situations that represent a challenge, due to the possible confrontation or discomfort of the person or persons with whom they are interacting. This implies that they must be aware of their own worth, self-confidence, and firmness in their criteria, feelings, and thoughts.

The Audit staff must conform to both the form and the spirit of auditing standards, ethics, and the principle of legality, taking decisions in accordance with the public interest, distancing themselves from acts that seek personal benefits, for family or friends, and applying criteria of prudence, austerity, honesty, seriousness, morality, and absolute rectitude in the performance of their work and the use of the public resources entrusted to them.

In order to leverage the strengths and minimize the weaknesses of the Audit staff, they shall join efforts to: accept and embrace the mission and vision of the Audit Unit established in the current strategic plan and base their actions on the principles and values agreed upon in this code, facilitate the optimization of Audit processes through active participation in their improvement, share information, knowledge, and skills necessary to fulfill the mission of the Audit Unit in a timely and effective manner, constructively confront disagreements, and establish a healthy pattern of mutual recognition, contributing solidarity, vocation of service, equity, autonomy, respect, responsibility, participation, dialogue, consensus, and self-development.

The Audit staff must work enthusiastically and committedly toward the satisfaction of the general interest, putting in effort, dedication, and care so that the users of SENARA and the Unit receive timely services of the best quality and quantity.

The Audit staff must have the personal capacity and goodwill to align their own behavior with the needs, priorities, principles, values, and objectives of the Internal Audit Unit and of SENARA. In summary, the Audit staff must believe in the institution and in the unit in which they work and work for them in a positive manner, giving the best of themselves.

Attitudes of the Internal Audit Staff of SENARA The following attitudes must be considered in the management of the Audit staff:

The Audit staff must be capable of being an active agent of improvement, proposing and making decisions regarding the different situations that arise and resolving them in the best manner, also exercising their right to have their contributions considered.

The Audit staff must perform their duties conscientiously, to the full extent of their potential and capacity, generating, developing, enriching, and subjecting their ideas to criticism and judgment, with criteria of pragmatism and feasibility, implementing them to build solutions to posed problems, face obstacles that arise in the performance of their work activity, or create opportunities for innovation in their professional field.

Punctuality must be a condition inherent to the responsibilities and functions of the Audit staff. It is a duty to comply with the established work schedule.

The Audit staff must carry out their work applying the highest moral values and current and generally recognized legal, professional, and technical standards, as well as their experience, in such a way that the final result represents a contribution and meets all the conditions required to consider their judgment fully credible and reliable.

The Audit staff must believe in their own capacity to achieve in an efficient and effective manner the assigned tasks, acting in accordance with their own decisions, opinions, values, as well as with a clear awareness of duty fulfilled, the effort employed, and the rectitude of intention to do or perform their function.

The Audit staff must strive to obtain the best results within the established deadlines in a permanent effort to achieve standards of excellence, optimizing unit contribution while supporting the objectives of both the Audit Unit and the institutional ones.

The Audit staff must have the capacity to identify weaknesses through a logical and systematic analysis that allows establishing priorities based on facts, causal relationships, and generating options that lead to a specific improvement action. For that purpose, consciously and effectively, they must make the most of the capabilities, personal resources, and those of the Audit team.

The Audit staff must have the capacity to maintain emotional stability, maintaining seriousness, respectful vocabulary, counteracting negative situations that allow them to face opposition and hostility from others or work in stressful situations, without losing objectivity in the development of their functions, always directing their actions toward the pursuit of the collective benefit.

The management of the Audit Unit shall be executed under the criterion of environmental commitment associated with the responsible consumption of water, energy, and paper.

Rules of Conduct The Internal Audit staff shall act taking into account the following rules of conduct.

To preserve the trust of society, the conduct of the Audit staff must be irreproachable and above all suspicion.

Under no circumstances shall they use the information received in the performance of their duties as a means of obtaining personal benefits for themselves or for others, nor shall they disclose information that grants illicit advantages to other persons or organizations, nor shall they use that information to the detriment of third parties.

1 Grounds for conflict of interest that could be considered:

1- If there are common economic interests with the audited party.

2- If there are ties of marriage, of consanguinity or affinity up to the first degree, or of collateral consanguinity up to the second degree, including the spouses of those with whom these latter ties are maintained, with the audited parties.

3- If a private sector service has been provided to the audited party.

4- If results must be reviewed and evaluated, or criteria previously issued by the auditor in relation to the information that the audited entity used in making decisions.

5- If there is proximity with the audited party that may influence the results of the evaluation.

6- If there is a possible direct benefit or detriment from the execution of the audit service.

7- If there has been aggression, insults, or serious threats between the auditor in charge and the audited party or their indicated relatives.

8- If they must analyze matters related to challenges filed against them.

9- If there is a possibility of being dissuaded or conditioned by inappropriate pressure caused by the audited party.

The Audit staff is obliged to strictly adhere to the fulfillment of the obligations, limitations, and conditions imposed by the employment contract in its different components, including the obligations assumed regarding the prohibition on practicing liberal professions or receiving payment for location (zonaje), per diem (viáticos), or any other payment or economic recognition made by SENARA on the occasion of the functions performed by the public servant.

Prohibitions for the Internal Audit Staff of SENARA Prohibitions.

Without prejudice to the prohibitions of a legal nature established in laws and regulations, the prohibitions contained in this chapter shall be applicable to the Audit staff.

Audit personnel may only perform the administrative functions necessary to fulfill the competencies inherent to the audit.

Likewise, she is barred from participating in committees or commissions of said association.

Teaching is excepted from this prohibition, provided it is outside the working day.

In that sense, they shall abstain from any activity, relationship, or act that enables a conflict of interest.

The abstention period shall be determined by the scope defined for the service to be provided.

Sanctions

The disciplinary measures shall be applied by the Internal Auditor (Auditora Interna) or by the Head of the Institution (Jerarca) as applicable, without prejudice to the application of other measures established in the Código de Trabajo, the Ley General de Control Interno, and any other related legislation.

Infringements of the provisions contained in Articles 4, 5, 6, 7, 10, 14, 16, 21, 24, 31, 45, 46, 47, 48, 49, 52, and Chapter V on Prohibitions shall be considered serious faults. In these cases, sanctions shall be applied as established in Chapter XIX of the Reglamento Autónomo de Trabajo of SENARA related to the Disciplinary Regime. Infringements of the provisions contained in other articles shall be considered minor faults and shall be sanctioned as provided in that regulation.

Takes effect upon its publication in the Diario Oficial La Gaceta.

PRINCIPIOS Y VALORES DE LOS FUNCIONARIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SENARA A-PRINCIPIOS

B-VALORES

ACTITUDES DEL PERSONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SENARA

REGLAS DE CONDUCTA

PROHIBICIONES PARA EL PERSONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SENARA

SANCIONES

(Nota de Sinalevi: El texto del presente reglamento fue reformado parcialmente y reproducido su texto de forma íntegra mediante sesión ordinaria N° 805-2021 del 23 de agosto de 2021, y publicada en La Gaceta N° 194 del 8 de octubre del 2021, y se reproduce a continuación:)

CÓDIGO DE ÉTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SERVICIO NACIONAL DE AGUAS SUBTERRÁNEAS RIEGO Y AVENAMIENTO Preámbulo Esta propuesta de Código de Ética es el resultado del trabajo conjunto del personal de la Auditoría Interna del SENARA.

Se agradece a los participantes su colaboración y esfuerzo en el desarrollo, revisión y actualización de este documento.

Presentación Como parte de la búsqueda de integridad en la función pública y ante la expansión de prácticas corruptas que han permitido el uso de cargos públicos para favorecer intereses personales, familiares y de socios o amigos, restando credibilidad a las instituciones públicas, se ha hecho necesario emprender acciones que fortalezcan una cultura de la ética, de la transparencia y de la rendición de cuentas. Dentro de estas acciones se encuentra la promulgación de leyes (Constitución Política, Ley General de Control Interno, Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito) y directrices que enmarcan el comportamiento ético de los funcionarios públicos, así como la elaboración, divulgación y sobre todo el cumplimiento de códigos de ética.

Es por esta razón, que se ha determinado la necesidad de contar con un código de ética que haga públicas y expresas las normas y principios a que debe ajustarse la conducta moral del personal de la Auditoría Interna del SENARA (en lo sucesivo personal de Auditoría) y que se adapte a las necesidades de la realidad actual, promoviendo la confianza en los (las) auditores (as) y en su labor. Esto por cuanto la conducta de los (las) auditores (as) debe ser irreprochable en todo momento y circunstancia, de modo que se mantenga sin mancha la imagen de su integridad, la imagen de la Unidad de Auditoría Interna que representan y la calidad y validez de la labor de Auditoría.

El Código de Ética que se presenta, está estructurado de la siguiente manera:

Introducción

El presente código formaliza los principios, valores, actitudes, reglas de conducta y prohibiciones que orientan y guían la conducta del personal de la Auditoría Interna del SENARA, en sus actividades de carácter oficial con ocasión del ejercicio de su función pública.

Las disposiciones contenidas en este documento son aplicables a todo el personal de Auditoría y para todos los efectos son de acatamiento obligatorio. Las mismas guardan concordancia en lo pertinente, con lo establecido en la Ley N° 8292: Ley General de Control Interno, Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, los principios éticos contenidos en el Decreto Ejecutivo N° 33146-MP publicado en La Gaceta Nº104 del 31 de mayo del 2006 y su modificación mediante Decreto N° 33335-MP, publicado en La Gaceta 178 del 18 de setiembre del 2006, las Directrices sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los Jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general, contenidas en la Resolución de la Contraloría General de la República N° D-2-2004-CO publicada en La Gaceta N° 228 del 22 de noviembre del 2004, el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA y el Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA.

Al inicio de cada período, cada uno de los funcionarios de la unidad debe completar y firmar digitalmente el documento: "Compromiso Ético de los funcionarios de la Auditoría Interna del SENARA". Igualmente, al finalizar el período debe aplicar la herramienta de auto verificación del cumplimiento de este código, la cual llenará de manera digital.

Este código se utilizará como instrumento para la inducción del nuevo personal, permanente o interino, que se incorpore a la Unidad de Auditoría Interna y como instrumento para los procesos de formación permanente, análisis y guía dentro de la Unidad, con el fin de promover las mejores prácticas y fortalecer una cultura organizacional sustentada en valores.

La revisión y actualización del código de ética es responsabilidad de la Auditora Interna quien debe participar en el proceso de actualización a los demás funcionarios de la unidad. La revisión se debe realizar cada vez que se determine un cambio en la normativa a la que se hace referencia en el artículo 2 de este código o se agregue nueva normativa.

Principios y Valores de los Funcionarios de la Auditoría Interna del SENARA A- Principios El personal de Auditoría debe comportarse de acuerdo con los siguientes principios:

Toda conclusión que emita el personal de Auditoría en informes, asesorías o advertencias, debe contener la expresión de su juicio fundado en elementos objetivos, justos, veraces, libres de conflicto de interés, favoritismos o influencias indebidas. Las conclusiones de los informes deben basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de conformidad con normas de auditoría.

En tal sentido, el servidor debe abstenerse de participar en decisiones en las cuales pueda existir algún interés o beneficio personal o familiar, o algún beneficio indebido para el interés particular de un tercero.

El personal de Auditoría en todas sus actuaciones de hecho y en apariencia debe ser justo, sin dejarse persuadir o intimidar, tener libre criterio y evitar injerencias del Jerarca, demás órganos de la administración activa, terceros o intereses personales, que puedan obstaculizar su objetividad y comprometer su juicio profesional durante el desempeño de su trabajo o en la comunicación de resultados.

El personal de Auditoría puede consultar o cambiar impresiones con otros colegas o con profesionales de otras ramas en cuestiones de criterios o de doctrina, pero nunca debe proporcionar ni oralmente ni por escrito, información específica obtenida como resultado del ejercicio de su función a terceros que no cuenten con la debida autoridad, a menos que exista un derecho o deber legal o profesional para revelarla.

Tampoco puede usar dicha información para obtener beneficios personales o para terceros, de forma contraria a la ley o en perjuicio de los objetivos del SENARA.

Igualmente debe guardar la confidencialidad de la identidad de las personas que presenten denuncias ante la Auditoría Interna y de la información, documentación y otras evidencias de las investigaciones que efectúa la Auditoría Interna, cuyos resultados puedan originar la apertura de un procedimiento administrativo.

El personal de Auditoría debe conservar su independencia con respecto a las influencias político-partidistas o electorales para desempeñar con imparcialidad las responsabilidades propias de su cargo. La neutralidad política debe mantenerse tanto en el ámbito público como privado, de conformidad con el régimen de prohibiciones legales vigente.

El personal de la Auditoría tiene el deber continuo de mantener sus habilidades y conocimientos profesionales en el nivel apropiado para asegurar que el SENARA recibe un servicio profesional competente, basado en los desarrollos actuales de la práctica profesional, la legislación, normativa pertinente y la técnica. Debe actuar en forma diligente, prudente, competente, de conformidad con las técnicas aplicables y las normas profesionales cuando proporciona sus servicios.

Es deber del personal de Auditoría conocer y cumplir las normas, políticas, procedimientos y prácticas aplicables al ejercicio de su función, así como entender adecuadamente los principios, normas constitucionales, legales e institucionales que rigen el funcionamiento del SENARA.

El personal de Auditoría colectivamente debe reunir u obtener los conocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades.

El personal de Auditoría siempre debe aceptar su responsabilidad personal e ineludible por los trabajos llevados a cabo. Debe rendir cuentas ante los órganos públicos correspondientes, la prensa, las organizaciones de la sociedad civil y la ciudadanía en general por los actos y decisiones realizadas en el ejercicio del cargo y someterse a cualquier forma de análisis, investigación y sanción que resulten apropiadas para su cargo, por sus faltas desde los ámbitos ético, disciplinario, civil, político y penal.

El personal de Auditoría debe declarar públicamente cualquier interés privado relacionado con sus deberes públicos y tomar las medidas necesarias para resolver cualquier conflicto de interés en una forma adecuada para proteger el interés público.

El personal de Auditoría debe proteger y conservar los bienes del Estado que conforman el patrimonio institucional; debiendo utilizar los que le fueron asignados para el desempeño de sus funciones de manera racional, evitando abusos, despilfarro o desaprovechamiento y procurando el máximo rendimiento y ahorro en el uso de los mismos.

Igualmente, dicho personal debe maximizar los resultados de su gestión, promoviendo agregar valor a la institución de acuerdo a sus capacidades y circunstancias con que se enfrente, cumpliendo los objetivos y metas de la labor asignada de la forma más eficiente y responsable posible, orientado a la satisfacción plena del interés público.

El personal de Auditoría debe preocuparse por obtener los mejores resultados en un esfuerzo permanente por alcanzar estándares de excelencia, mientras se apoya el logro efectivo de la satisfacción del interés público y el cumplimiento de las metas y objetivos tanto de la Unidad de Auditoría como los institucionales.

El personal de Auditoría debe actuar de forma tal que motive a las demás personas hacia el esfuerzo voluntario y entusiasta orientado a la consecución de los objetivos y metas institucionales. Debe crear en el desempeño de sus funciones un ambiente de compromiso y credibilidad en sus actuaciones, tanto a lo interno de la Unidad de Auditoría como hacia el resto de la institución y de la sociedad.

El personal de Auditoría debe someter toda su actuación pública al ordenamiento jurídico. Sólo lo expresamente autorizado por la Constitución y la ley es válido; la no observancia de este principio constituye delito de fraude de ley, según el artículo 58 de la Ley 8422 (Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública).

Todo acto o conducta pública del personal de la Auditoría, debe alcanzarse en procura de la satisfacción del interés general y el cumplimiento de la misión, visión, objetivos y metas de la Institución y de la Unidad, en el marco del ordenamiento jurídico, y en ningún caso poner el interés personal, de amigos, compañeros de trabajo, terceras personas o grupos de personas sobre el interés público institucional.

Las actitudes y acciones del personal de Auditoría deben mostrar prudencia y discreción para manejar y guardar información confidencial y defender al SENARA y a la Unidad de Auditoría Interna de extraños que puedan dudar de su prestigio.

El personal de la Auditoría está obligado a trabajar por el interés público; su gestión debe atender las necesidades prioritarias de manera planificada, regular, eficiente, continua y en condiciones de igualdad. Esto obliga a mostrar rectitud y buena fe en el uso de las facultades que confiere la ley, asegurarse que las decisiones que adopte en cumplimiento de sus atribuciones se ajustan a la imparcialidad y a los objetivos propios del SENARA y a administrar los recursos que le son asignados, con apego a criterios de racionalidad y legalidad.

El personal de Auditoría debe tratar a todas las personas sin ningún tipo de discriminación contraria a la dignidad humana.

El personal de Auditoría administrará los recursos y fondos públicos orientando su actuación a la satisfacción plena del interés público, haciendo el más racional y económico uso de los mismos.

El personal de la Auditoría debe ser claro respecto a las acciones y decisiones que realice en el ejercicio de su cargo.

Salvo aquellos casos que gocen de protección constitucional como secretos de Estado, o que pertenezcan al ámbito de la intimidad o derechos privados de las personas, toda actuación administrativa es pública y sobre ella el (la) auditor (a) debe rendir cuentas frente a los superiores, órganos de control y fiscalización, y ciudadanía en general.

Debe motivar adecuadamente sus decisiones y restringir la información sobre ellas únicamente cuando el interés público claramente lo demande. En todo caso deberá observarse lo establecido en el Artículo 10 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA, respecto a impedimentos para el personal de Auditoría.

El personal de Auditoría deberá cumplir fielmente los mandatos y funciones de su cargo, logrando las metas y objetivos propuestos y responder frente a sus superiores, órganos de control y fiscalización, y frente a la ciudadanía en general, por el cumplimiento de las funciones de su cargo.

El personal de Auditoría deberá conducir su actuación dentro del marco de los principios éticos que le impone este Código de Ética y demás normativa que establece el ordenamiento jurídico, la moral y las buenas costumbres.

B- Valores El personal de Auditoría Interna deberá observar en todas sus actuaciones los siguientes valores:

El personal de Auditoría debe conocer, respetar y hacer valer los derechos de las personas dentro del marco del estado de derecho y del respeto a los derechos humanos.

El personal de Auditoría debe estar dispuesto permanentemente a colaborar de manera desinteresada en la satisfacción del bien común.

El personal de Auditoría debe reconocer en todo momento el valor inherente y los derechos de los individuos y de la sociedad. En este sentido se atenderá con diligencia, afán de servicio, corrección y cortesía, al público y compañeros de la Unidad, aceptando las limitaciones ajenas y el reconocimiento de las virtudes de los demás, sin considerarse superiores a nadie y sin dar tratos discriminatorios. Se evitará en todo momento las ofensas, ironías y rechazará la promoción del chisme, las relaciones de desconfianza y la crítica con intención negativa y bajo ninguna circunstancia se utilizará la violencia como medio para imponer el criterio personal.

El personal de Auditoría aplicará el debido cuidado, pericia y esmero en las tareas, labores y deberes que son propios de sus funciones y en todo momento actuará en estricto apego a la normativa legal y técnica aplicable.

En el ejercicio de sus actividades, el personal de Auditoría debe buscar el predominio del criterio de veracidad, franqueza y honestidad en sus acciones, con el propósito de fundamentar la confianza y la credibilidad en sus trabajos.

El personal de Auditoría debe actuar promoviendo la calidad y eficiencia a través de la evaluación y contribución en la mejora constante de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo. Debe existir un compromiso diario y riguroso a agregar valor a la institución.

Los valores que rigen la actuación del personal de Auditoría deben regular dicha actuación no de forma mecánica y absoluta, sino a partir del análisis de las situaciones concretas que se presentan y de la búsqueda, por tanto, de alternativas diferentes de solución a los problemas que el personal enfrenta en su actuación.

El personal de Auditoría debe ser capaz de interactuar efectivamente en cualquier situación, incluso en aquellas situaciones que representan un reto, por la posible confrontación o incomodidad de la persona o personas con las que se interactúa. Esto implica que debe tener conciencia de su propia valía, seguridad en sí mismo y firmeza en sus criterios, sentimientos y pensamientos.

El personal de Auditoría debe ajustarse tanto a la forma como al espíritu de las normas de auditoría, de la ética y al principio de legalidad, tomando decisiones acordes con el interés público, alejarse de actos que busquen beneficios en lo personal, familiar o para amigos y aplicar criterios de prudencia, austeridad, honradez, seriedad, moralidad y rectitud absoluta en la realización de su trabajo y el empleo de los recursos públicos que le han sido confiados.

Con el fin de aprovechar las fortalezas y minimizar las debilidades del personal de Auditoría, el mismo unirá esfuerzos para: aceptar y apropiarse de la misión y visión de la Auditoría establecidas en el plan estratégico vigente y basar su actuación en los principios y valores acordados en este código, facilitar la optimización de los procesos de Auditoría mediante la participación activa en la mejora de los mismos, compartir información, conocimientos y destrezas necesarios para cumplir oportuna y efectivamente la misión de la Auditoría, confrontar constructivamente los desacuerdos y establecer un sano patrón de reconocimiento mutuo, aportando solidaridad, vocación de servicios, equidad, autonomía, respeto, responsabilidad, participación, diálogo, concertación y autodesarrollo.

El personal de Auditoría debe trabajar de manera entusiasta y comprometida con la satisfacción del interés general, poniendo esfuerzo, dedicación y esmero para que los usuarios de SENARA y de la Unidad reciban servicios oportunos y de la mejor calidad y cantidad.

El personal de Auditoría debe tener la capacidad personal y la buena voluntad de alinear el propio comportamiento con las necesidades, prioridades, principios, valores y objetivos de la Auditoría Interna y del SENARA. En resumen, el personal de Auditoría debe creer en la institución y en la unidad en la cual labora y trabajar por ellas de manera positiva, dando lo mejor de sí.

Actitudes del Personal de la Auditoría Interna del SENARA Las siguientes actitudes deberán ser consideradas en la gestión del personal de Auditoría:

El personal de Auditoría debe estar en capacidad de ser un agente activo de mejoramiento, proponiendo y tomando decisiones respecto a las distintas situaciones que se le presentan y de resolverlas de la mejor manera, ejerciendo además su derecho a que sus aportes sean considerados.

El personal de Auditoría debe cumplir sus labores a conciencia, en la plena medida de su potencial y su capacidad, generando, desarrollando, enriqueciendo y sometiendo a crítica y juicio sus ideas, con criterios de pragmatismo y viabilidad, poniéndolas en funcionamiento para construir con ellas soluciones a problemas planteados, enfrentar obstáculos que surjan en el desempeño de su actividad laboral o crear oportunidades de innovación en su ámbito profesional.

La puntualidad debe ser una condición inherente a las responsabilidades y funciones del personal de Auditoría. Es un deber cumplir con el horario de trabajo establecido.

El personal de Auditoría debe realizar su labor aplicando los más altos valores morales y las normas legales, profesionales y técnicas actuales y reconocidas generalmente, así como su experiencia, de manera tal que el resultado final represente un aporte y reúna todas las condiciones requeridas para considerar su criterio plenamente creíble y confiable.

El personal de Auditoría debe preocuparse por obtener los mejores resultados dentro de los plazos establecidos en un esfuerzo permanente por alcanzar estándares de excelencia, optimizando la contribución unitaria mientras se apoyan los objetivos tanto de la Unidad de Auditoría como los institucionales.

El personal de Auditoría debe tener la capacidad de identificar debilidades a través de un análisis lógico y sistemático que permita establecer prioridades basado en hechos, relaciones causales y generar opciones que lleven a una acción concreta de mejora. Con ese propósito, de manera consciente y efectiva, debe aprovechar al máximo, las capacidades, recursos personales y los del equipo de Auditoría.

El personal de Auditoría debe tener la capacidad de mantener la estabilidad emocional, manteniendo la seriedad, un vocabulario respetuoso, contrarrestando situaciones negativas que le permitan afrontar la oposición y la hostilidad de los demás o trabajar en situaciones de estrés, sin perder la objetividad en el desarrollo de sus funciones, orientando siempre sus acciones a la búsqueda del beneficio colectivo.

La gestión de la unidad de Auditoría se ejecutará bajo el criterio de compromiso ambiental asociado al consumo responsable de agua, energía y papel.

Reglas de Conducta El personal de la Auditoría Interna deberá actuar tomando en cuenta las siguientes reglas de conducta.

Para preservar la confianza de la sociedad, la conducta del personal de Auditoría debe ser irreprochable y estar por encima de toda sospecha.

Bajo ningún concepto utilizará la información recibida en el desempeño de sus obligaciones, como medio de obtener beneficios personales para sí o para otros, ni divulgará información que otorgue ventajas ilícitas a otras personas u organizaciones, ni utilizará esa información en perjuicio de terceros.

1 Causales de conflicto de interés que podrían ser consideradas:

1- Si existen intereses económicos comunes con el auditado.

2- Si existen vínculos de matrimonio, de consanguinidad o afinidad hasta el pri­mer grado o de consanguinidad colateral hasta el segundo grado, incluidos los cónyuges de aquellos con quienes mantengan estos últimos vínculos con los au­ditados.

3- Si se ha brindado un servicio en el ámbito privado al auditado.

4- Si se debe revisar y evaluar resultados, o bien criterios que fueron emitidos con anterioridad por el auditor en relación con la información que la instancia auditada utilizó al tomar decisiones.

5- Si existe proximidad con el auditado que pueda influenciar los resultados de la evaluación.

6- Si existe posible beneficio o perjuicio directo por la ejecución del servicio de auditoría.

7- Si ha existido agresión, injurias o amenazas graves entre el auditor encargado y el auditado o sus indicados parientes.

8- Si debe analizar asuntos relacionados con cuestionamientos efectuados en su contra.

9- Si existe la posibilidad de ser disuadido o condicionado por presión inapropia­da causada por el auditado.

El personal de Auditoría está obligado a sujetarse estrictamente al cumplimiento de las obligaciones, limitaciones y condiciones que le impone el contrato de trabajo en sus diferentes componentes, incluyendo las obligaciones asumidas con motivo de la prohibición para el ejercicio de profesiones liberales o el disfrute de pago por zonaje, viáticos, o cualquier otro pago o reconocimiento económico que realice SENARA con motivo de las funciones que realice el servidor.

Prohibiciones para el Personal de la Auditoría Interna del SENARA Prohibiciones.

Sin perjuicio de las prohibiciones de carácter jurídico establecidas en leyes y reglamentos, para el personal de Auditoría serán aplicables las prohibiciones contenidas en este capítulo.

El personal de Auditoría solo puede realizar las funciones administrativas necesarias para cumplir con las competencias propias de la auditoría.

Asimismo, está inhibida de participar en comités o comisiones de dicha asociación.

De esta prohibición se exceptúa la docencia, siempre que sea fuera de la jornada laboral.

En tal sentido, deberá abstenerse de toda actividad, relación o acto que posibilite algún conflicto de interés.

El plazo de abstención será determinado por el alcance definido para el servicio a prestar.

Sanciones

Las medidas disciplinarias serán aplicadas por parte de la Auditora Interna o del Jerarca cuando corresponda, sin perjuicio de la aplicación de otras medidas establecidas en el Código de Trabajo, la Ley General de Control Interno y cualquier otra legislación conexa.

Se considerará falta grave, las infracciones a las disposiciones contenidas en los artículos 4, 5, 6, 7, 10, 14, 16, 21, 24, 31, 45, 46, 47, 48, 49, 52 y al Capítulo V de Prohibiciones. En estos casos, se sancionará según lo establecido en el Capítulo XIX del Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA relacionado con el Régimen Disciplinario. Infracciones a las disposiciones contenidas en otros artículos serán considerados faltas leves y se sancionarán según lo dispuesto en ese reglamento.

Rige a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta.