Regulation for the Collection of Tax from Concessionaires for Material ExtractionReglamento para el cobro del impuesto a concesionarios por explotación de materiales

This Regulation is promulgated by virtue of the provisions in articles 38 and 40 of the Mining Code

For all purposes of application of this regulation, the terms mentioned shall have the following meaning:

Quarries (Canteras): Natural place where agriculture, or industry.

Public-domain watercourses (Cauces de dominio público): The bed or course of a river or stream is understood as the land covered by its waters during the highest ordinary floods.

Taxpayers, for the purposes of this regulation, shall be the natural or legal persons who are concessionaires for the exploitation of materials in public-domain watercourses and quarries, in the jurisdiction of the canton of Nicoya, Guanacaste, concessions granted by the Directorate of Geology and Mines of MINAE, and who also comply with all the requirements that the law determines for the exercise of this activity.

According to article 34, subsection d) of the Mining Code, the holder of an exploitation concession is obligated to pay the fees and taxes established by law.

The taxable base for concessionaires of of this tax, is the equivalent of 30% of the total amount paid monthly for sales, generated by the sale of cubic meters of sand, stone, ballast, and any derivatives thereof. In the event that no sales occur because the extracted material forms part of materials destined for industrial purposes of the same concessionaire, an amount of ¢100.00 colones per extracted cubic meter shall be paid, an amount that shall be updated annually based on the consumer price index, calculated by the National Institute of Statistics and Censuses. The taxable base for concessionaires of quarry exploitations, for the determination of this tax, is the equivalent of 30% of the total amount paid monthly for sales taxes, generated by the sale of cubic meters of sand, stone, ballast, and any derivatives thereof. In the event that no sale occurs because the extracted material forms part of materials destined for industrial purposes of the same concessionaire, an amount of ¢40.00 colones per extracted cubic meter shall be paid, an amount that shall be updated annually based on the consumer price index, calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.

The taxpayers of these taxes must submit monthly, within the fifteen calendar days following the end of the month, a sworn declaration containing the following information:

• a)Quantity of cubic meters of extracted material.
• b)Total amount in colones of the material sale.
• c)Total amount paid for sales tax d) Quantity in cubic meters of material used in industry e) Attach a copy of the monthly declaration of the payment of the sales tax submitted to the Directorate General of Direct Taxation.
• f)Quantity in cubic meters of material sold for domestic consumption and exempt from sales tax.
• g)Quantity in cubic meters of material sold and

When the sworn declaration referred to in this Regulation is not submitted within the indicated period, or when it is objected to by the Municipal Council for being considered false, illegal, or incomplete, the Administration may determine ex officio the tax obligation of the taxpayer or responsible party, in accordance with the information and background available to it or by estimation, if the known elements only allow presuming the existence and magnitude thereof, in accordance with article 124 of the code of tax standards and procedures. Said ex officio assessment must be notified to the taxpayer. The taxpayer or responsible party may challenge in writing the observations or charges formulated by the Municipal Council within a period of thirty business days, counted from the business day following the notification.

Once the indicated time has elapsed, the executive route shall be open in favor of the Municipal Council.

The corresponding tax shall be paid monthly at the Municipal treasury, no later than within the fifteen calendar days following the end of the month.

In accordance with the provisions in the Mining Code articles 38 and 40, the Code of Tax Standards and Procedures article 80 and 80 bis, the Municipal Code article 69, the lack or delay in the payment of the tax within the legally established period shall generate a charge for fines and default interest.

The Municipal Council has the authority at any time, through its inspectors, to verify and oversee the volumes of extracted material leaving the pit or quarry and those reported, in order to verify the correct compliance with the tax obligations referred to in this regulation.

The collection of the tax referred to in this regulation shall be time-barred in accordance with article 73 of the Municipal Code, within a period of five years.

This regulation repeals any other municipal provision that opposes it.

This regulation takes effect ten days after its publication in the Official Gazette, article 43 of the Municipal Code.

El presente Reglamento se promulga en virtud de lo estipulado en los artículos 38 y 40 del Código de Minería

Para todos los efectos de aplicación del presente reglamento los términos que se mencionan tendrán el siguiente significado:

Canteras: Lugar natural donde se realiza la agricultura o a la industria.

Cauces de dominio público: Se entiende por álveo o cauce de un río o arroyo, el terreno que cubren sus aguas en las mayores crecidas ordinarias.

Serán contribuyentes, para los efectos de este reglamento, las personas físicas o jurídicas que sean concesionarios de la explotación de materiales en cauces de dominio público y canteras, en la jurisdicción del cantón de Nicoya, Guanacaste, concesiones otorgadas por la Dirección de Geología y Minas del MINAE, y que además cumplan con todos los requisitos que la ley determina para el ejercicio de esta actividad.

De acuerdo al artículo 34, inciso d) del Código de Minería el titular de una concesión de explotación está obligado está obligado a pagar los derechos e impuestos establecidos por ley.

Constituye la base imponible de los concesionarios de de este impuesto, el equivalente al 30 % del monto total que se paga mensualmente por concepto de ventas, generado por la venta de metros cúbicos de arena, piedra, lastre, y cualquier derivado de estos. En caso que no se produzca ventas debido a que el material extraído forma parte de materiales destinados a fines industriales del mismo concesionario, se pagará un monto de ¢100.00 colones por metro cubico extraído, monto que será actualizado anualmente con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Constituye la base imponible de los concesionarios de explotaciones de canteras, para la determinación de este puesto, el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por concepto de impuestos de ventas, generado por la venta de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y cualquier derivado de estos. En caso de que no se produzca venta debido a que el material extraído forma parte de materiales destinados a fines industriales del mismo concesionario, se pagará un monto de ¢40.00 colones por metro cubico extraído, monto que será actualizado anualmente con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.

Los contribuyentes de estos impuestos deberán presentar mensualmente y dentro de los quince días naturales siguientes al vencimiento del mes, una declaración jurada que contenga la siguiente información:

• a)Cantidad de metros cúbicos del material extraído.
• b)Cantidad total en colones de la venta del material.
• c)Monto total pagado por impuesto de ventas d) Cantidad en metros cúbicos del material utilizado en industria e) Adjuntar copia de la declaración mensual del pago del impuesto sobre las ventas presentadas a la Dirección General de Tributación Directa.
• f)Cantidad en metros cúbicos de material vendido para consumo nacional y exento del impuesto de ventas.
• g)Cantidad en metros cúbicos de material vendido y

Cuando no sea presentada la declaración jurada a que alude este Reglamento dentro del plazo señalado o cuando la misma sea objetada por el consejo Municipal por considerarla falsa, ilegal o incompleta, la Administración puede determinar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable, de acuerdo con la información y antecedentes que estén a su alcance o mediante estimación, si los elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella, de conformidad con el artículo 124 del código de normas y procedimientos tributarios. Dicha tasación de oficio deberá ser notificada al contribuyente. El contribuyente o responsable podrá impugnar por escrito las observaciones o cargos formulado por el Consejo Municipal dentro del plazo de treinta días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente de efectuada la notificación.

El impuesto correspondiente será cancelado en forma mensual en la tesorería Municipal, a más tardar dentro de los quince días naturales, siguientes de vencido el mes.

Conforme lo estipulado en el código de Minería artículos 38 y 40, Código de Normas y Procedimientos tributarios artículo 80 y 80 bis, Código Municipal artículo 69, la falta o atraso en el pago del impuesto dentro del plazo legalmente establecido, generará un cobro de multas e intereses moratorios.

El Concejo Municipal tiene la facultad en cualquier tiempo por medio de sus inspectores, verificar y fiscalizar los volúmenes de material extraído que egresen del tajo o cantera y los que se reportan, con el fin de constatar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias a que se refiere este reglamento

El cobro del impuesto a que se refiere este reglamento prescribirá conforme el artículo 73 del Código Municipal, en un plazo de cinco años.

El presente reglamento deroga cualquier otra disposición municipal que se le oponga.

El presente reglamento rige diez días después de su publicación en el Diario Oficial, artículo 43 del Código Municipal.