Investment information requirements for water services regulated by the Water IntendancyRequerimientos de información de inversiones para servicios de agua regulados por la Intendencia de Agua

in the entirety of the text - Complete Text of Standard 0016 Information requirements regarding investments for the services regulated by the Water Intendancy in the stages of the value chain of the respective service WATER INTENDANCY (This standard was rendered without effect by resolution N°RE-0019-IA-2023 of September 28, 2023, "Simplification and standardization of technical information requirements that public service providers in the water sector must provide regarding investments, according to the stages of the value chain") RE-0016-IA-2021 of August 30, 2021 INFORMATION REQUIREMENTS REGARDING INVESTMENTS FOR THE SERVICES REGULATED BY THE WATER INTENDANCY IN THE STAGES OF THE VALUE CHAIN OF THE RESPECTIVE SERVICE.

OT-098-2021

I.On January 25, 2017, through official communication 057-RG-2017, the Regulador General issued general considerations on the treatment of costs of investment projects that will be used in the provision of public services regulated by the Regulatory Authority. This communication pointed out the deficiencies in project management and in the works for the provision of public service incurred by companies with regulated rates and instructed the Regulatory Intendancies to formulate resolutions aimed at addressing these problems. (Folios 3 to 7).

II.On May 25, 2021, through resolution RE-0009-IA-2021, the Water Intendancy defined the stages of the Value Chain of the public services it regulates; this for the purpose of exercising oversight that allows for disaggregated knowledge of the physical infrastructure and equipment for optimal service provision for current and future users. (Said resolution is contained in case file OT-203-2021).

III.On August 30, 2021, the Water Intendancy issued technical report IN-0079-IA-2021, related to the Information Requirements regarding investments. (Folios 10 to 23).

I.From report IN-0079-IA-2021 of August 30, 2021, which serves as the basis for this resolution, it is pertinent to extract the following:

"(.) a) Legal Aspects

WHEREAS:

WHEREAS:

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Artículo 5 — , subsections c) and e) of the Law of the Regulatory Authority for Public Services (ARESEP) N°7593 and its amendments, declare the supply of aqueduct and sewerage, irrigation and drainage, and the installation, operation, and maintenance of the hydrant service, as public services regulated by this entity.

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Artículo 6 — , subsection a) and d) of Law N°7593 establishes that ARESEP has the obligation to "a) regulate and oversee accounting, financial, and technically, the providers of public services to verify the correct management of factors affecting the cost of the service, be it investments made, the indebtedness incurred, the levels of income received, the costs and expenses incurred or the income received and the profitability or profit obtained (.) d) set the rates and prices in accordance with technical studies".

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14

Artículo 14 — , subsections a) and c), of Law N°7593 establishes, among the obligations of public service providers, that of "a) Complying with the provisions issued by the Regulatory Authority regarding service provision, in accordance with what is established in the respective laws and regulations (.) c) timely providing, to the Regulatory Authority, the information it requests, related to service provision".

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Law N°7593 in its Article 24 establishes, "At the request of the Regulatory Authority, the regulated entities shall provide reports, data, file copies, and any other electronic or written medium where financial, accounting, economic, statistical, and technical information related to the provision of the public service they provide is stored.

For the exclusive fulfillment of its functions, the Regulatory Authority shall have the power to inspect and record the legal and accounting books, vouchers, reports, equipment, and facilities of the providers".

Law N°7593 in Article 33 establishes that, "Every petition from providers concerning rates and prices must be justified. Furthermore, the applicants must have complied with the conditions established by the Regulatory Authority in previous settings or interventions carried out in the exercise of its powers prior to the petition".

Law N°7593 in its Articles 38 and 41, empowers ARESEP to process ordinary sanctioning procedures against public service providers who incur the circumstances described therein, applying the ordinary procedure established in Article 214 and following of the General Law of Public Administration.

In accordance with the provisions of Articles 17 and 18 of the Internal Regulations of Organization and Functions of the Regulatory Authority for Public Services and its deconcentrated body (RIOF)", it is the responsibility of the Water Intendancy to "set the prices, rates, and fees of the public services under its competence applying the current models approved by the Board of Directors (.), oversee accounting, financial, and technically the providers of public services, to verify the correct management of factors affecting the cost of the service, such as: investments made, indebtedness incurred, levels of income received, costs and expenses incurred, profitability or net profit, among others (.) and Establish and maintain a monitoring and recording system of market behavior in the regulated sectors and of the providers of such services, as well as maintaining a complete, reliable, and technically organized database of all the relevant variables of the regulated activity".

The articles transcribed allow determining that the public services of aqueduct and sewerage supply (with the exception of the service being provided by municipalities), irrigation and drainage, the hydrant service, and the protection of water resources are regulated by the Water Intendancy and, therefore, the providers of these services are duty-bound to provide the information that this regulatory body requests, related to service provision.

This is so because, as observed from the exposed regulations, Law N°7593 confers upon ARESEP powers, duties, and functions to regulate and oversee accounting, financial, and technically the providers that offer public services; and in turn, duties and conditions are established for them that they must fulfill, which includes, in accordance with the cited Law, supplying the information required by the regulatory body related to the provision of the public service.

• b)Technical aspects In addition to the above, it is important to consider that, in setting the rates of regulated services, the Water Intendancy must apply the principle of service at cost, developed in Articles 3, 20, and 30 through 33 of Law N°7593.

Thus, to fulfill the function of setting rates, overseeing accounting, financial, and technically, and maintaining a complete, reliable, consistent, and technically organized database, it is necessary for the Water Intendancy to have information regarding investments related to the provision of the public service, which allows for agile and timely monitoring of investments and the analysis of them associated with rate settings, based on standardized management of the information required for the corresponding technical analyses.

Based on the regulations transcribed and given that through official communication 057-RG-2017 of January 25, 2017, the Regulador General pointed out the deficiencies in project and works management for the provision of public service incurred by companies with regulated rates and instructed the Intendancies in the formulation of resolutions aimed at addressing the problems pointed out in said communication; it becomes necessary to adjust the requirements for the delivery and recording of investment information, as well as to update and specify the technical criteria and specific details of the documentation required to analyze investments associated with the provision of regulated services.

To this effect, the Water Intendancy has determined the need to standardize the information requirements regarding investments and the useful life values of assets for public services.

Furthermore, it is imperative to define matters relating to caps on cost overruns in investment projects, financing terms proportional to the useful life of the infrastructure, and caps on social and environmental costs derived from the development of a project or investment work, with the objective that companies improve the comprehensive management and financial structuring of their investment projects, thereby seeking to prevent excessive investments or disproportionate cost overruns for public service provision.

In this line of thought, it is necessary to design regulatory input forms (ingresadores) for the registration and monitoring of investments in property, plant, and equipment carried out by operators, in such a way that facilitates the oversight of these as part of the tasks performed by this Intendancy.

This Intendancy has also identified the need to prioritize oversight of investments associated with the quality of the regulated service and follow up on them. In the case of investment projects for regulated services in the water sector, being of public interest, the financial evaluation must focus on determining social profitability, which is understood as the impact generated by the project on the population within the scope of application of the investment.

It is likewise necessary to update the technical criteria for the analysis and treatment of investments in the water sector, in accordance with what is established in the current tariff methodologies and in accordance with the sector's dynamics regarding new investment projects.

Consequently, it is necessary that operators of the services of aqueduct supply, sewerage, hydrants, protection of water resources, irrigation and drainage specify in greater detail the required information regarding investments, for the purpose of making transparent the technical criteria used for the recognition of investments due to the impact they have on determining rates.

(.)".

II.In accordance with the whereas clauses that precede, and according to the merit of the proceeding, what is appropriate is to issue the information requirements regarding investments for the services regulated by the Water Intendancy, in the stages of the value chain of the respective service, as set forth.

NOW, THEREFORE THE WATER INTENDANT

I.To request from the operators regulated by the Water Intendancy, namely the Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewerage (AyA), the Public Services Company of Heredia (ESPH), and the National Groundwater, Irrigation and Drainage Service (SENARA), who respectively provide the services of aqueduct, sewerage, hydrants, protection of water resources, and irrigation and drainage; the following regulatory information regarding investments, within the deadlines and formats established in this resolution:

1. The operators must submit the detailed information in the following annexes and registration formats (ingresadores), as applicable:

a. ANNEX 1: REQUIRED INFORMATION INVESTMENT PLAN For the case of AyA and ESPH S.A.:

i. IIA-001. Project File (Investment Plan) ii. IIA-002. Project Components (Planning) iii. IIA-003. Project Financing (Planning) iv. IIA-004. Impact on Service Quality (Planning) For the case of SENARA:

i. IRA-001. SENARA Project File (Investment Plan) ii. IRA-002. SENARA Project Components (Planning) iii. IRA-003. Financing of SENARA Projects (Planning) iv. IRA-004. Impact on Service Quality SENARA (Planning) b. ANNEX 3: INDICES AND RETIREMENTS For the case of AyA and ESPH S.A.:

i. IIA-005. Asset Retirements and Additions (Planning) ii. IIA-006. Revaluation Indices For the case of SENARA:

i. IRA-005. SENARA Asset Retirements and Additions (Planning) ii. IRA-006. SENARA Revaluation Indices c. ANNEX 4: SETTLEMENT OF ADDITIONS AND RETIREMENTS i. IIA-010. Settlement of Additions and Retirements" for AyA and ESPH S.A.

ii. IRA-010. Settlement of Additions and Retirements SENARA" for matters related to SENARA.

d. ANNEX 5: RISK MATRIX The complete information established in the indicated annexes and templates is presented for purposes of the tariff request; the periodic information must focus on updates to the investment plan, the additions to be made in the period contemplated in the tariff analysis, as well as the asset retirements and transfers.

The frequency for delivery of the above information corresponds to:

i. Information for tariff study:

Must be delivered at least thirty business days before the submission of the tariff study.

ii. Annual report:

Cut-off date: December 31.

Maximum date for submission of periodic information: Must be delivered on the last business day of February of each year.

2. Submit the applicable formats for investment monitoring, including the following annex and registration format (ingresadores), as detailed below:

a. ANNEX 2: INVESTMENT FOLLOW-UP (Sinalevi Note: Through resolution N° RE-0026-IA-2021 of October 18, 2021, regarding the deadlines for submitting the information required in Therefore Clause I. 2: Investment Monitoring, the following was established: "Maximum date for submission of information: Must be delivered on the last business day of February for the second half of each year and the last business day of August for the first half of each year.

b. Place the phrase "IN FINANCING PROCESS" when filling out form IIA-003, in the field for the "OPERATION NUMBER" variable, in those cases where works are in the process of formalizing financing at the time of filling out said form.

c. Extend the 6-month deadline indicated in section d. of Annex 1 "project profitability" to 12 months. ") (Sinalevi Note: Through resolution N° RE-0026-IA-2021 of October 18, 2021, it was agreed to extend the deadline for the delivery of the information required in this resolution in Therefore Clause I. 2: Investment Monitoring, regarding the deadlines for submission of the information required in Annex 2: Investment Monitoring. Resulting as follows:

Maximum date for submission of information: Must be delivered on the last business day of February for the second half of each year and the last business day of August for the first half of each year.)

For the case of AyA and ESPH S.A.:

i. IIA-007. Investment Follow-up ii. IIA-008. Asset Retirements and Additions (Actual) iii. IIA-009. Impact on Service Quality (Actual). With respect to this form, it is necessary to note that it must only be submitted when the project is in operation.

For the case of SENARA:

i. IRA-007. Investment Follow-up SENARA ii. IRA-008. Asset Retirements and Additions SENARA (Actual) iii. IRA-009. Impact on Service Quality SENARA (Actual). With respect to this form, it is necessary to note that it must only be submitted when the project is in operation.

The frequency for delivery of the above information corresponds to:

Semi-annual report:

Cut-off dates: June 30 and December 31.

Maximum date for submission of information: Must be delivered on the last business day of February for the second half of each year and the last business day of August for the first half of each year.

(Thus amended the preceding paragraph through resolution N° RE-0023-IA-2021 of October 18, 2021)

II.The operators must send the information requested in this resolution to the email address [email protected]; if the information cannot be attached via email, a mass file hosting platform (Dropbox, OneDrive or others) must be used. The foregoing shall be carried out until such time as the Water Intendancy communicates, via an official communication to each operator, the date by which they must upload this information to the Regulatory Information System (SIR).

III.To indicate to AyA, ESPH S.A., and SENARA that what is stated and resolved in this resolution takes effect as of its publication in the official gazette La Gaceta.

IV.To indicate to AyA, ESPH S.A., and SENARA that the input forms and annexes that form an integral part of this resolution are available for consultation or download at the following link: https://aresep.go.cr/agua-potable/informacion-regulatoria instead of https://aresep. go.cr/agua/informacion-regulatoria, or another that is formally indicated.

(Thus amended the above link through resolution RE-0026-IA-2021 of October 18, 2021) Operators may not modify, unilaterally, the formats established through this resolution. Any modification or improvement to the formats deemed appropriate to make, including those requested by the companies, will be managed through the Water Intendancy, via a formal official communication that will be communicated to AyA, ESPH S.A., and SENARA, and shall take effect on the next business day following their notification.

V.To inform the companies regulated by the Water Intendancy in the different stages of the value chain of the respective service, the criteria for the analysis and valuation of investments shall be those presented below:

| Detail | Criterion and specific information | | --- | --- | | General | For the analysis of investments, the information incorporated by the company in the Investment Plan presented as support will be used, for the period in which the tariff adjustment is requested. This analysis covers both matters related to additions (useful and usable assets incorporated into the property, plant, and equipment line item), as well as asset retirements during the respective tariff adjustment period. | | Investments | In the calculation of the rate for the tariff adjustment request period, only the works or projects that will be useful and usable and those that are capitalized during the period in question must be contemplated. The investments must be associated with compliance with the regulations issued by ARESEP and other governing entities in the matter. In aqueduct systems, investments must be prioritized considering the problems identified in the water balances of the systems in order to provide a solution to the deficiencies reflected therein. | Detail Criterion and specific information Addition of assets Both the regulated companies and ARESEP may only incorporate into the rate base assets that are functioning or will function in the period for which the tariff adjustment is requested. This is referred to as useful and usable assets, capitalizable in the tariff adjustment period.

That is, they are assets that generate or will generate economic benefits in the period in which the tariff adjustment comes into effect; in turn, they must demonstrate improvements in compliance with the regulations issued by ARESEP and other governing entities in the matter. In the case of the aqueduct service, they must demonstrate improvements in the water balance parameters and in the reduction of system losses.

Partial addition of assets is permitted; that is, addition of assets before the completion of the work, as long as the assets being added are useful, usable, and capitalized in said period of tariff adjustment.

Assets of works whose justification is complete and clear and duly traceable are incorporated in accordance with what is requested in the current Investments resolution and the complementary information that ARESEP requests within the framework of the ordinary tariff study or in the settlement process.

The additions must be proportional, reasonable, and consistent with the dimension and scope of the project, work, or requirement. Furthermore, additions associated with existing infrastructure must be in accordance with the needs of the work or equipment (example: lands dimensioned for the needs of the project or infrastructure). This must be reflected in the project justification where through the different analyses the reasonableness and the cost/benefit of the addition are demonstrated.

Detail Criterion and specific information Addition amounts For aqueduct, sanitary sewerage, and hydrant services: The amounts to be added are affected by an adjustment index that considers the percentage of investment execution of the company; the adjustment ratio of the company's economic parameters and those of ARESEP that are calculated on the day of the public hearing; and the percentage allocation of direct and indirect costs indicated by the company, in accordance with the current tariff methodology (See Annex Nº 1).

Cost overruns relative to the feasibility study are not recognized when these are associated with: a) outdated feasibility study, b) omission of indispensable elements for the development and operation of the work (lands, earthworks (movimientos de tierras), equipment, etc.), c) lack of permits for the development and operation of the work, d) risks not contemplated in the risk matrix. Cost overruns are only recognized when they generate a valuable additional benefit to the project and are technically and financially justified.

Amounts will only be recognized associated with unforeseen events derived from the administration of risks contemplated in the work management plan. These amounts must be recorded in a clear and independent manner from the cost of the work.

Up to a 20% deviation from the planned total cost of the project (with detailed engineering and financing structure) may be recognized, subject to prior technical assessment. That recognition will be subject to technical justifications, that the added value to the project is demonstrable quantifiably, and to the presentation of supporting documentation that substantiates said deviation. However, in exceptional cases associated with force majeure or act of God, the possibility of recognizing a higher deviation percentage may be assessed, provided that the justifications and technical information that support it are presented for the corresponding assessment and analysis.

Detail Criterion and specific information Financing terms and schemes The financing term of the projects that will be recognized tariff-wise is only that which is consistent with the useful life of the project.

The financing must be established for at least 75% of the useful life years of the infrastructure, plant, or determined asset, unless there is technical justification demonstrating the financial and economic convenience of shorter financing terms.

Labor Only direct labor is capitalized.

Indirect labor will be transferred to expense, only that related to administration costs and other general indirect costs.

Percentage of execution of investments For aqueduct, sanitary sewerage, and hydrant services:

The annual execution percentage of total investments, which is determined as the quotient between the actual additions or assets capitalized by the company and the additions recognized at the tariff level by ARESEP for that year. This percentage must be calculated for each of the last five years prior to the date of submission of the new tariff request. The execution percentage is calculated in accordance with what is established by the current tariff methodology.

The total execution percentage for each year considered has a cap of 100%, since works or equipment installed that have not been previously assessed by the Water Intendancy will not be considered.

In the event that a company has not had updated rates for several years prior to the ordinary tariff request, the amount of recognized additions to be considered in calculating the execution percentage of each year shall be that of the last period granted in the last approved tariff setting.

| Detail | Criterion and specific information | | --- | --- | | Asset retirement | According to the reports of the regulated companies, in accordance with the formats established in the current investments resolution. | | In the event that a company is about to apply a reasonable revaluation process of assets and retirement thereof, said retirement must be carried out prior to the reasonable revaluation. | | | The retirement of assets must be consistent with the additions to the system when asset replacement applies. | | | In the event that asset retirements are not submitted, an estimation will be made that will equal the depreciation rate according to the asset category and at the discretion of the technicians if they apply to all or only to certain assets. | | | General Plant | The corporate general plant must be allocated percentage-wise to each service of the company, whether regulated by ARESEP or not, according to the proration methodology approved by the regulatory body. | | The addition amounts indicated in the forms must be those corresponding to the allocation for the system. | | | Justification must be presented for GP additions indicating the quantities and unit costs of the corresponding additions. Addition amounts that use projection methodologies used for expenses will not be considered; for example, additions projected using the CPI. | | | The justification must indicate the allocation percentage established per service. | | | Settlement | All work or project included in the settlement must present the information and justification in accordance with the formats established for the tariff adjustment request. | | It must incorporate a specific section for the works, projects, or requirements that have not been previously approved by ARESEP in the reference tariff adjustment. | | | The comparisons between the amount granted via tariff and the actual amount executed must be traceable. | | | The comparison must be presented following exactly the same breakdown of assets and accounts with which the rate to be settled was set, in accordance with the calculation memoranda carried out by ARESEP included in the corresponding case file. | | | When presentation must be made in other accounts, the relationship of the amounts between the accounts approved via tariff and the new accounts must be traceable. | |

III.To indicate to the Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewerage (AyA), to the Public Services Company of Heredia (ESPH), and to the National Groundwater, Irrigation and Drainage Service (SENARA), that in accordance with the powers granted to the Regulatory Authority in Law N°7593, at any time and when necessary, this Intendancy may request additional or complementary information to that indicated in this administrative act.

IV.To remind the operators that, in accordance with what is established in Law Nº7593, compliance with the delivery of the information indicated in this resolution is a requirement for the admissibility and analysis of any tariff request, whether ordinary or extraordinary, and therefore the operators have the obligation to submit this information within the established deadlines.

In compliance with what is ordered by Articles 245 and 345 of the General Law of Public Administration (LGAP), it is reported that against this resolution the ordinary remedies of revocation and appeal and the extraordinary remedy of review may be filed. The revocation may be filed before the Water Intendant, who is responsible for resolving it, and the appeal and review may be filed before the Board of Directors, which is responsible for resolving them.

In accordance with Article 346 of the LGAP, the remedies of revocation and appeal must be filed within a period of three business days counted from the business day following notification, and the extraordinary review, within the periods indicated in Article 354 of said law.

RESOLVES:

en la totalidad del texto - Texto Completo Norma 0016 Requerimientos de información en materia de inversiones para los servicios regulados por la Intendencia de Agua en las etapas de la cadena de valor del servicio respectivo INTENDENCIA DE AGUA (Esta norma se dejó sin efecto mediante resolución N°RE-0019-IA-2023 del 28 de septiembre de 2023, "Simplificación y normalización de los requerimientos de información técnica que deben aportar los prestadores de servicios públicos del sector agua en materia de inversiones, según las etapas de la cadena de valor") RE-0016-IA-2021 del 30 de agosto de 2021 REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN EN MATERIA DE INVERSIONES PARA LOS SERVICIOS REGULADOS POR LA INTENDENDENCIA DE AGUA EN LAS ETAPAS DE LA CADENA DE VALOR DEL SERVICIO RESPECTIVO.

OT-098-2021

I.El 25 de enero de 2017, mediante el oficio 057-RG-2017, el Regulador General emitió las consideraciones generales sobre el tratamiento de costos de proyectos de inversión que serán utilizados en la prestación de servicios públicos regulados por la Autoridad Reguladora. En este oficio se señalaron las deficiencias en la gestión de proyectos y en las obras para la prestación del servicio público en la cual incurren las empresas con tarifa regulada e instruyó a las Intendencias de regulación la formulación de resoluciones dirigidas a enfrentar estos problemas. (Folios 3 al 7).

II.El 25 de mayo de 2021, mediante la resolución RE-0009-IA-2021, la Intendencia de Agua definió las etapas de la Cadena de Valor de los servicios públicos que regula; ello con el fin de ejercer una fiscalización que permita conocer de manera desagregada la infraestructura física y equipos para una prestación óptima de los servicios para los usuarios actuales y futuros. (Dicha resolución consta en el expediente OT-203-2021).

III.El 30 de agosto de 2021, la Intendencia de Agua emitió el informe técnico IN-0079-IA-2021, relacionado con los Requerimientos de información en materia de inversiones. (Folios 10 al 23).

I.Del informe IN-0079-IA-2021 del 30 de agosto de 2021, que sirve de base para la presente resolución, conviene extraer lo siguiente:

"(.) a) Aspectos Legales El artículo 5 incisos c) y e) de la Ley de la Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (Aresep) N°7593 y sus reformas, declaran el suministro de acueducto y alcantarillado, el riego y avenamiento y la instalación, la operación y el mantenimiento del servicio de hidrantes, como servicios públicos regulados por esta entidad.

El artículo 6 inciso a) y d) de la Ley N°7593 establece, que le corresponde a la Aresep la obligación de "a) regular y fiscalizar contable, financiera y técnicamente, a los prestadores de los servicios públicos para comprobar el correcto manejo de los factores que afectan el costo del servicio, ya sean inversiones realizadas, el endeudamiento en que han incurrido, los niveles de ingresos percibidos, los costos y gastos efectuados o los ingresos percibidos y la rentabilidad o utilidad obtenida (.) d) fijar las tarifas y los precios de conformidad con los estudios técnicos".

El artículo 14 incisos a) y c), de la Ley N°7593 establece, entre las obligaciones de los prestadores de servicios públicos, la de "a) Cumplir con las disposiciones que dicte la Autoridad Reguladora en materia de prestación del servicio, de acuerdo con lo establecido en las leyes y los reglamentos respectivos (.) c) suministrar oportunamente, a la Autoridad Reguladora, la información que les solicite, relativa a la prestación del servicio".

La Ley N°7593 en su artículo 24 establece, "A solicitud de la Autoridad Reguladora, las entidades reguladas suministrarán informes, reportes, datos, copias de archivo y cualquier otro medio electrónico o escrito donde se almacene información financiera, contable, económica, estadística y técnica relacionada con la prestación del servicio público que brindan.

Para el cumplimiento exclusivo de sus funciones, la Autoridad Reguladora tendrá la potestad de inspeccionar y registrar los libros legales y contables, comprobantes, informes, equipos y las instalaciones de los prestadores".

La Ley N°7593 en el artículo 33 establece que, "Toda petición de los prestadores sobre tarifas y precios deberá estar justificada. Además, los solicitantes tendrán que haber cumplido con las condiciones establecidas, por la Autoridad Reguladora, en anteriores fijaciones o en intervenciones realizadas en el ejercicio de sus potestades antes de la petición".

La Ley N°7593 en sus artículos 38 y 41, faculta a la Aresep a tramitar procedimientos ordinarios sancionatorios contra los prestadores de servicios públicos que incurran en las circunstancias ahí descritas, aplicando el procedimiento ordinario establecido en los artículos 214 y siguientes de la Ley General de la Administración Pública.

De conformidad con lo establecido en los artículos 17 y 18 del Reglamento Interno de Organización y Funciones de la Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos y su órgano desconcentrado (RIOF)", le corresponde a la Intendencia de Agua, "fijar los precios, tarifas y tasas de los servicios públicos bajo su competencia aplicando los modelos vigentes aprobados por la Junta Directiva (.), fiscalizar contable, financiera y técnicamente a los prestadores de servicios públicos, para comprobar el correcto manejo de los factores que afectan el costo del servicio, tales como: inversiones realizadas, endeudamiento incurrido, niveles de ingreso percibido, costos y gastos efectuados, rentabilidad o utilidad neta, entre otros (.) y Establecer y mantener un sistema de seguimiento y registro del comportamiento del mercado de los sectores regulados y de los prestadores de tales servicios, así como mantener una base de datos completa, confiable y técnicamente organizada de todas las variables relevantes de la actividad regulada".

Los artículos transcritos, permiten determinar que los servicios públicos de suministro de acueducto y alcantarillado (con excepción de que el servicio sea prestado por municipalidades), el riego y avenamiento, el servicio de hidrantes y la protección del recurso hídrico, son regulados por la Intendencia de Agua y, por lo tanto, los prestadores de estos servicios están en el deber de suministrar la información que este órgano regulador les solicite, relativa a la prestación del servicio.

Esto es así por cuanto, como se observa de la normativa expuesta, la Ley N°7593 le confiere a la Aresep atribuciones, deberes y funciones para regular y fiscalizar contable, financiera y técnicamente a los prestadores que brindan servicios públicos; y a su vez a estos se les establecen deberes y condiciones que deben cumplir, lo cual incluye, conforme con la Ley de cita, suministrar la información que les requiere el órgano regulador relacionada con la prestación del servicio público.

• b)Aspectos técnicos Aunado a lo anterior, es importante tener en cuenta que, en la fijación de las tarifas de los servicios regulados, la Intendencia de Agua debe aplicar el principio de servicio al costo, desarrollado en los artículos 3, 20, del 30 al 33 de la Ley N°7593.

Así, para cumplir la función de fijar tarifas, fiscalizar contable, financiera y técnicamente y mantener una base de datos completa, confiable, consistente y técnicamente, es necesario que la Intendencia de Agua cuente con información en materia de inversiones relacionada con la prestación del servicio público, que permita el seguimiento ágil y oportuno de las inversiones y el análisis de las mismas asociado a las fijaciones tarifarias, a partir del manejo estandarizado de la información requerida para los análisis técnicos que correspondan.

Con fundamento en la normativa transcrita y siendo que mediante el oficio 057-RG-2017 del 25 de enero de 2017, el Regulador General señaló las deficiencias en la gestión de proyectos y obras para la prestación del servicio público en la cual incurren las empresas con tarifa regulada e instruyó a las Intendencias en la formulación de resoluciones dirigidas a enfrentar los problemas señalados en dicho oficio; resulta necesario ajustar los requerimientos para la entrega y registro de información de inversiones, así como actualizar y precisar los criterios técnicos y detalles específicos de la documentación requerida para analizar las inversiones asociadas a la prestación de los servicios regulados.

Al efecto, la Intendencia de Agua ha determinado como una necesidad, la de estandarizar los requerimientos de información en materia de inversiones y los valores de la vida útil de los activos para los servicios públicos.

Además, es imperativo definir lo relativo a topes en materia sobrecostos en proyectos de inversión, plazos de financiamiento proporcionales a la vida útil de la infraestructura y topes sobre los costos sociales y ambientales derivados del desarrollo de una obra u proyecto de inversión, con el objetivo de que las empresas mejoren la gestión integral y estructuración financiera de sus proyectos de inversión, procurando con ello prevenir inversiones excesivas o sobrecostos desproporcionados para la prestación del servicio público.

En este orden de ideas, resulta necesario diseñar ingresadores regulatorios para el registro y seguimiento de las inversiones en propiedad, planta y equipo que llevan a cabo los operadores, de tal manera que se facilite la fiscalización de estas como parte de las labores que realiza esta Intendencia.

Esta Intendencia ha identificado también la necesidad de fiscalizar prioritariamente las inversiones asociadas a la calidad del servicio regulado y darles seguimiento. En el caso de los proyectos de inversión de los servicios regulados del sector hídrico, al ser de interés público, la evaluación financiera debe enfocarse en determinar la rentabilidad social, la cual viene a ser comprendida como el impacto que genera el proyecto en la población que se encuentra en el ámbito de aplicación de la inversión.

Es asimismo necesario actualizar los criterios técnicos para el análisis y tratamiento de inversiones del sector hídrico, de acuerdo con lo establecido en las metodologías tarifarias vigentes y de acuerdo con la dinámica del sector en cuanto a nuevos proyectos de inversión.

Por consiguiente, es necesario que los operadores de los servicios de suministro de acueducto, alcantarillado, hidrantes, protección del recurso hídrico, riego y avenamiento especifiquen con mayor detalle la información requerida en materia de inversiones, con el propósito de transparentar los criterios técnicos utilizados para el reconocimiento de las inversiones por el impacto que tienen en la determinación de las tarifas.

(.)".

II.De conformidad con los resultandos y considerandos que preceden, y de acuerdo con el mérito de los autos, lo procedente es dictar los requerimientos de información en materia de inversiones para los servicios regulados por la Intendencia de Agua, en las etapas de la cadena de valor del servicio respectivo, tal y como se dispone.

El INTENDENTE DE AGUA

I.Solicitar a los operadores regulados por la Intendencia de Agua, sea el Instituto Costarricense de Acueducto y Alcantarillado (AyA), la Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH) y el Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA), quienes prestan respectivamente los servicios de acueducto, alcantarillado, hidrantes, protección del recurso hídrico y riego y avenamiento; la siguiente información regulatoria en materia de inversiones, en los plazos y formatos establecidos en la presente resolución:

1. Los operadores deberán remitir la información detallada en los siguientes anexos y formatos de registro (ingresadores), según corresponda:

a. ANEXO 1: INFORMACIÓN REQUERIDA PLAN DE INVERSIONES Para el caso del AyA y la ESPH S.A.:

i. IIA-001. Ficha de Proyectos (Plan de inversiones) ii. IIA-002. Componentes de proyectos (planeación) iii. IIA-003. Financiamiento de los proyectos (planeación) iv. IIA-004. Impacto en la calidad del servicio (planeación) Para el caso de SENARA:

i. IRA-001. Ficha Proyectos SENARA (Plan de Inversiones) ii. IRA-002. Componentes de proyectos SENARA (planeación) iii. IRA-003. Financiamiento de los proyectos SENARA (planeación) iv. IRA-004. Impacto en la calidad del servicio SENARA (planeación) b. ANEXO 3: ÍNDICES Y RETIROS Para el caso del AyA y la ESPH S.A.:

i. IIA-005. Retiros y adiciones de activos (planeación) ii. IIA-006. Índices de revaluación Para el caso de SENARA:

i. IRA-005. Retiros y adiciones de activos SENARA (planeación) ii. IRA-006. Índices de revaluación SENARA c. ANEXO 4: LIQUIDACIÓN DE ADICIONES Y RETIROS i. IIA-010. Liquidación de adiciones y retiros" para AyA y la ESPH S.A.

ii. IRA-010. Liquidación de adiciones y retiros SENARA" para lo relacionado con SENARA.

d. ANEXO 5: MATRIZ DE RIESGOS La información completa establecida en los anexos y plantillas indicadas se presenta para efectos de la solicitud tarifaria; la información periódica se debe enfocar en actualizaciones del plan de inversiones, las adiciones que se efectuarán en el período contemplado en el análisis tarifario, así como los retiros y traslados de activos.

La periodicidad de la entrega de la información anterior corresponde a:

i. Información para estudio tarifario:

Debe entregarse como mínimo treinta días hábiles antes de la presentación del estudio tarifario.

ii. Reporte anual:

Fecha de corte: 31 de diciembre.

Fecha máxima de remisión de información periódica: Deberá ser entregada el último día hábil de febrero de cada año.

2.Remitir los formatos aplicables al seguimiento de inversiones, incluido el siguiente anexo y formato de registro (ingresadores), como se detalla a continuación:

a. ANEXO 2: SEGUIMIENTO DE INVERSIONES (Nota de Sinalevi: Mediante resolución N° RE-0026-IA-2021 del 18 de octubre de 2021, en relación a los plazos de presentación de la información requerida en el Por Tanto I. 2: Seguimiento de Inversiones, se estableció lo siguiente: "Fecha máxima de remisión de información: Deberá ser entregada el último día hábil de febrero para el segundo semestre de cada año y el último día hábil de agosto para el primer semestre de cada año.

b. Colocar la frase "EN TRÁMITE DE FINANCIAMIENTO" al momento de llenado del ingresador IIA-003, en el campo de la variable "NÚMERO DE OPERACIÓN", en aquellos casos en que las obras se encuentren en proceso de formalización de financiamiento al momento de llenado de dicho ingresador.

c. Ampliar el plazo de 6 meses señalado en el apartado d. del Anexo 1 "rentabilidad del proyecto" a 12 meses. ") (Nota de Sinalevi: Mediante resolución N° RE-0026-IA-2021 del 18 de octubre de 2021, se acordó ampliar el plazo para la entrega de la información requerida en la presente resolución en el Por Tanto I. 2: Seguimiento de Inversiones, referente a los plazos de presentación de la información requerida en el Anexo 2: Seguimiento de Inversiones. Quedando de la siguiente manera:

Fecha máxima de remisión de información: Deberá ser entregada el último día hábil de febrero para el segundo semestre de cada año y el último día hábil de agosto para el primer semestre de cada año.)

Para el caso de AyA y la ESPH S.A.:

i. IIA-007. Seguimiento de Inversiones ii. IIA-008. Retiros y adiciones de activos (reales) iii. IIA-009. Impacto en la calidad del servicio (real). Con respecto a este ingresador, es necesario señalar que, sólo se debe presentar cuando el proyecto esté en operación.

Para el caso de SENARA:

i. IRA-007. Seguimiento de Inversiones SENARA ii. IRA-008. Retiros y adiciones de activos SENARA (reales) iii. IRA-009. Impacto en la calidad del servicio SENARA (real). Con respecto a este ingresador, es necesario señalar que, sólo se debe presentar cuando el proyecto esté en operación.

La periodicidad de la entrega de la información anterior corresponde a:

Reporte semestral:

Fechas de corte: 30 de junio y 31 de diciembre.

Fecha máxima de remisión de información: Deberá ser entregada el último día hábil de febrero para el segundo semestre de cada año y el último día hábil de agosto para el primer semestre de cada año.

(Así reformado el párrafo anterior mediante resolución N° RE-0023-IA-2021 del 18 de octubre de 2021)

II.Los operadores deben enviar la información solicitada en esta resolución al correo electrónico [email protected]; si la información no se puede adjuntar por medio de correo electrónico, se debe utilizar una plataforma de alojamiento de archivos masivo (Dropbox, OneDrive u otros). Lo anterior se efectuará hasta que la Intendencia de Agua comunique por medio de un oficio a cada operador, la fecha para la cual deben cargar esta información en el Sistema de Información Regulatoria (SIR).

III.Indicar al AyA, a la ESPH S.A. y al SENARA que lo dispuesto y resuelto en la presente resolución, rige a partir de su publicación en el diario oficial La Gaceta.

IV.Indicar al AyA, a la ESPH S.A. y al SENARA, que los ingresadores y anexos que forman parte integrante de esta resolución, se encuentran disponibles para su consulta o descarga en el siguiente enlace: https://aresep.go.cr/agua-potable/informacion-regulatoria en lugar de https://aresep. go.cr/agua/informacion-regulatoria. u otro que se indique formalmente.

(Así reformado el enlace anterior mediante resolución RE-0026-IA-2021 del 18 de octubre de 2021) Los operadores no podrán modificar, de manera unilateral, los formatos establecidos por medio de la presente resolución. Cualquier modificación o mejora a los formatos que se considere conveniente realizar, incluso las solicitadas por las empresas, será gestionada a través de la Intendencia de Agua, mediante oficio formal que será comunicado al AyA, a la ESPH S.A. y al SENARA, y entrarán a regir el día hábil siguiente a partir de su notificación.

V.Informar a las empresas reguladas por la Intendencia de Agua en las diferentes etapas de la cadena de valor del servicio respectivo, los criterios para el análisis y valoración de inversiones serán los que se presentan a continuación:

| Detalle | Criterio e información específica | | --- | --- | | General | Para el análisis de inversiones se utilizará la información incorporada por la empresa en el Plan de inversión presentado como respaldo, para el periodo en el cual se solicita el ajuste tarifario. Este análisis comprende tanto lo relacionado con adiciones (activos útiles y utilizables incorporados a la partida de propiedad, planta y equipo), como los retiros de activos durante el periodo del ajuste tarifario respectivo. | | Inversiones | En el cálculo de la tarifa para el periodo de solicitud de ajuste tarifario solamente se deben contemplar las obras o proyectos que serán útiles y utilizables y aquellos que sean capitalizados durante el período en cuestión. Las inversiones deben estar asociadas al cumplimiento de los reglamentos emitidos por la ARESEP y de otros entes rectores en la materia. En los sistemas de acueducto las inversiones deben priorizarse teniendo en cuenta los problemas identificados en los balances hídricos de los sistemas con el fin de brindar solución a las deficiencias reflejadas en los mismos. | Detalle Criterio e información específica Adición de activos Tanto las empresas reguladas como la Aresep únicamente podrán incorporar a la base tarifaria los activos que estén funcionando o vayan a funcionar en el periodo para el cual se solicita el ajuste tarifario. A esto se le refiere como activos útiles y utilizables, capitalizables en el período de ajuste tarifario.

Es decir, son activos que generan o generarán beneficios económicos en el periodo en que entrará en vigor el ajuste tarifario, a su vez deben evidenciar mejoras en el cumplimiento de los reglamentos emitidos por la ARESEP y de otros entes rectores en la materia. En el caso del servicio de acueducto se deben evidenciar las mejoras en los parámetros del balance hídrico y en la reducción de las pérdidas de los sistemas.

Se permite la adición de activos de manera parcial; es decir adición de activos antes de la finalización de la obra, siempre y cuando los activos que se adicionan estén útiles, utilizables y capitalizados en dicho periodo de ajuste tarifario.

Se incorporan los activos de obras cuya justificación esté completa y clara y debidamente trazable de acuerdo con lo solicitado en la resolución de Inversiones vigente y la información complementaria que en el marco del estudio tarifario ordinario o en el proceso de liquidación solicite la Aresep.

Las adiciones deben ser proporcionales, razonables y consistentes con la dimensión y alcance del proyecto, obra o requerimiento. Además, las adiciones asociadas a infraestructura ya existente deben ser acordes con las necesidades de la obra o equipamiento (ejemplo: terrenos dimensionados para las necesidades del proyecto o de la infraestructura). Esto debe reflejarse en la justificación del proyecto donde mediante los diferentes análisis se demuestre la razonabilidad y el costo/beneficio de la adición.

Detalle Criterio e información específica Montos de adición Para los servicios de acueducto, alcantarillado sanitario e hidrantes: Los montos por adicionar se ven afectados por un índice de ajuste que contempla el porcentaje de ejecución de inversiones de la empresa; la relación de ajuste de los parámetros económicos de la empresa y los de Aresep que son calculados al día de la audiencia pública; y el porcentaje de asignación de costos directos e indirectos que indica la empresa, de acuerdo con la metodología tarifaria vigente (Ver Anexo Nº 1).

No se reconocen sobrecostos con respecto al estudio de factibilidad cuando éstos sean asociados a: a) estudio de factibilidad desactualizado, b) omisión de elementos indispensables para el desarrollo y funcionamientos de la obra (terrenos, movimientos de tierras, equipos, etc.), c) falta de permisos para el desarrollo y funcionamiento de la obra, d) riesgos no contemplados en la matriz de riesgos. Sólo se reconocen sobrecostos cuando estos generan un beneficio adicional valioso al proyecto y están técnica y financieramente justificados.

Solo serán reconocidos montos asociados a imprevistos que se deriven de la administración de los riesgos contemplados en el plan de gestión de la obra. Estos montos deberán estar registrados de manera clara e independiente del costo de la obra.

Se podrá reconocer hasta un 20% de desviación respecto al costo total planificado del proyecto (con ingeniería de detalle y estructura de financiamiento), previa valoración técnica. Ese reconocimiento estará sujeto a las justificaciones técnicas, que se demuestre cuantificablemente el valor agregado al proyecto y a la presentación de la documentación de respaldo aportada que fundamente dicha desviación. No obstante, en casos excepcionales asociados a casos de fuerza mayor o caso fortuito, se podrá valorar la posibilidad de reconocer un porcentaje de desviación mayor, siempre y cuando se presenten las justificaciones e información técnica que lo fundamente para la valoración y análisis correspondiente.

Detalle Criterio e información específica Plazos y esquemas de financiamiento El plazo de financiamiento de los proyectos que serán reconocidos tarifariamente es únicamente aquel que sea consistente con la vida útil del proyecto.

El financiamiento debe ser establecido en al menos un 75% de los años de vida útil de la infraestructura, planta o activo determinado, salvo justificación técnica que demuestre la conveniencia financiera y económica de plazo menores de financiamiento.

Mano de obra Sólo se capitaliza la mano de obra directa.

La mano de obra indirecta se trasladará a gasto únicamente la relacionada con los costos de administración y otros costos indirectos generales.

Porcentaje de ejecución de las inversiones Para los servicios de acueducto, alcantarillado sanitario e hidrantes:

El porcentaje de ejecución anual del total de inversiones, el cual se determina como el cociente entre las adiciones reales o activos capitalizados por la empresa y las adiciones reconocidas a nivel tarifario por la Aresep para ese año. Este porcentaje se debe calcular para cada uno de los últimos cinco años anteriores a la fecha de presentación de la nueva solicitud tarifaria. El porcentaje de ejecución se calcula de acuerdo con lo que establece la metodología tarifaria vigente.

El porcentaje de ejecución total de cada año considerado tiene un tope de un 100%, ya que no se considerarán obras o equipos instalados que no hayan sido previamente valorados por la Intendencia de Agua.

En caso de que una empresa no tenga actualizadas las tarifas durante varios años anteriores a la solicitud tarifaria ordinaria, el monto de adiciones reconocidas por considerar en el cálculo del porcentaje de ejecución de cada año será el del último período otorgado en la última fijación tarifaria aprobada.

| Detalle | Criterio e información específica | | --- | --- | | Retiro de activos | Según los reportes de las empresas reguladas, de acuerdo con los formatos establecidos en la resolución de inversiones vigente. | | En el caso de que una empresa esté por aplicar un proceso de valorización razonable de activos y retiro del mismo, dicho retiro deberá ser realizado previo a la valorización razonable | | | El retiro de activos deberá ser consistente con las adiciones del sistema cuando corresponda la sustitución de activos. | | | En el caso de que no presenten retiros de activos se procederá a realizar una estimación que será igual a la tasa de depreciación según la categoría de los activos y a criterio de los técnicos si aplican a todos o sólo a ciertos activos. | | | Planta General | La planta general corporativa deberá asignarse porcentualmente a cada servicio de la empresa regulado o no por ARESEP, según la metodología de prorrateo aprobada por el ente regulador. | | Los montos de adición que se indican en los formularios deberán ser los correspondientes a la asignación para el sistema. | | | Debe presentarse justificación de las adiciones de PG indicando las cantidades y costos unitarios de las adiciones correspondientes. No se considerará montos de adición que utilicen metodologías de proyección utilizadas para gasto, por ejemplo que las adiciones se proyecten utilizando el IPC. | | | La justificación deberá indicar el porcentaje de asignación que establecido por servicio. | | | Liquidación | Toda obra o proyecto que se incluya en la liquidación deberá presentar la información y justificación de acuerdo con los formatos establecidos para la solicitud de ajuste tarifario. | | Deberá incorporar un apartado específico de las obras, proyectos o requerimientos que no hayan sido previamente aprobados por la Aresep en el ajuste tarifario de referencia. | | | Los comparativos entre el monto otorgado vía tarifaria y el monto real ejecutado deberá ser trazable. | | | La comparación deberá presentarse siguiendo exactamente el mismo desglose de activos y cuentas con el cual se fijó la tarifa por liquidar de acuerdo con las memorias de cálculo realizadas por Aresep incluidas en el expediente correspondiente. | | | Cuando se deba presentar en otras cuentas, la relación de los montos entre las cuentas aprobadas vía tarifaria y las nuevas cuentas debe ser trazable. | |

III.Indicar al Instituto Costarricense de Acueducto y Alcantarillado (AyA), a la Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH) y al Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA), que de conformidad con las potestades otorgadas a la Autoridad Reguladora en la Ley N°7593, en cualquier momento y cuando sea necesario, esta Intendencia podrá solicitar información adicional o complementaria a la señalada en el presente acto administrativo.

IV.Recordar a los operadores, que de conformidad con lo establecido en la Ley Nº7593, el cumplimiento de la entrega de la información señalada en esta resolución es requisito para la admisibilidad y análisis de cualquier solicitud tarifaria, ya sea de carácter ordinario o extraordinario, por lo que los operadores tienen la obligación de remitir esta información en los plazos establecidos.

En cumplimiento de lo que ordenan los artículos 245 y 345 de la Ley General de la Administración Pública (LGAP), se informa que contra esta resolución pueden interponerse los recursos ordinarios de revocatoria y de apelación y el extraordinario de revisión. El de revocatoria podrá interponerse ante el Intendente de Agua, a quien corresponde resolverlo y los de apelación y de revisión podrán interponerse ante la Junta Directiva, a la que corresponde resolverlos.

De conformidad con el artículo 346 de la LGAP, los recursos de revocatoria y de apelación deberán interponerse en el plazo de tres días hábiles contado a partir del día hábil siguiente al de la notificación y, el extraordinario de revisión, dentro de los plazos señalados en el artículo 354 de dicha ley.

RESULTANDO:

CONSIDERANDO:

POR TANTO

RESUELVE: