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La Gaceta N° 76 (Alcance 89), 25/04/2019
OutcomeResultado
A two-year generic authorization is granted for tax exemption on domestic purchases for the GIZ Interurban Biological Corridors project, under a simplified procedure via purchase orders.Se otorga una autorización genérica por dos años para la exención de impuestos en compras nacionales al proyecto de Corredores Biológicos Interurbanos de GIZ, bajo procedimiento simplificado mediante órdenes de compra.
SummaryResumen
The Directorate General of Taxation grants a two-year generic authorization to the "Establishment of Interurban Biological Corridors" project of the German Agency for International Cooperation (GIZ) to acquire goods in the domestic market exempt from the General Sales Tax, the Selective Consumption Tax, and the Value Added Tax once it enters into force. The resolution establishes a simplified procedure through purchase orders signed by authorized persons, without the need for individual procedures before the Exemptions Management Department. It imposes obligations for signature registration, requirements for purchase orders and invoices, and requires the submission of detailed semi-annual reports on exempt acquisitions. Non-compliance or improper use of the goods may void the authorization and lead to the collection of the exempted taxes.La Dirección General de Hacienda concede una autorización genérica por dos años al proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos" de la Agencia de Cooperación Alemana para el Desarrollo (GIZ), para adquirir bienes en el mercado nacional exentos del Impuesto General sobre las Ventas, el Impuesto Selectivo de Consumo y el Impuesto al Valor Agregado cuando entre en vigencia. La resolución establece un procedimiento simplificado mediante órdenes de compra firmadas por personas autorizadas, sin necesidad de trámites individuales ante el Departamento de Gestión de Exenciones. Se imponen obligaciones de registro de firmas, requisitos para las órdenes de compra y facturas, y se exige la presentación de informes semestrales detallados sobre las adquisiciones exentas. El incumplimiento o uso indebido de los bienes puede dejar sin efecto la autorización y dar lugar al cobro de los impuestos exonerados.
Key excerptExtracto clave
Article 1 – Generic Exemption and Term: Grant generic authorization for two years (2) in favor of the project "Establishment of Interurban Biological Corridors," legal ID number 3-003-773180, so that it may acquire goods in the domestic market exempt from the General Sales Tax and/or Selective Consumption Tax. When the Value Added Tax (VAT) enters into force, exemption is granted for said tax under the same procedure and requirements. In accordance with the above, in these cases the procedure for authorization of the exemption before the Department of Exemptions Management shall be dispensed with for each acquisition.Artículo 1º- Exención Genérica y plazo: Conceder autorización genérica por dos años (2) a favor del proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos", cédula jurídica número 3-003- 773180 a efecto de que adquiera bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo. En cuando entre en vigencia el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se concede exención para dicho tributo bajo el mismo procedimiento y requisitos. Conforme lo expuesto, en estos casos se prescindirá del trámite para la autorización de la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones en cada adquisición.
Pull quotesCitas destacadas
"Conceder autorización genérica por dos años (2) a favor del proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos"... a efecto de que adquiera bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo."
"Grant generic authorization for two years (2) in favor of the project "Establishment of Interurban Biological Corridors"... so that it may acquire goods in the domestic market exempt from the General Sales Tax and/or Selective Consumption Tax."
Artículo 1
"Conceder autorización genérica por dos años (2) a favor del proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos"... a efecto de que adquiera bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo."
Artículo 1
"Las adquisiciones se realizarán mediante órdenes de compra emitidas por el proyecto... Estas órdenes de compra deberán ser firmadas por las personas debidamente autorizadas."
"Acquisitions shall be made through purchase orders issued by the project... These purchase orders must be signed by duly authorized persons."
Artículo 2
"Las adquisiciones se realizarán mediante órdenes de compra emitidas por el proyecto... Estas órdenes de compra deberán ser firmadas por las personas debidamente autorizadas."
Artículo 2
"Los bienes exonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados únicamente para la ejecución e implementación del proyecto... Cualquier uso o destino indebido... será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización."
"Goods exempted under this resolution must be used solely for the execution and implementation of the project... Any improper use or destination... shall be sufficient cause to void this authorization."
Artículo 6
"Los bienes exonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados únicamente para la ejecución e implementación del proyecto... Cualquier uso o destino indebido... será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización."
Artículo 6
Full documentDocumento completo
in the entirety of the text - Full Text of Norm 017 Grants a generic authorization for 2 years in favor of the project “Establishment of Interurban Biological Corridors”, to acquire goods in the national market exempt from the General Sales Tax and/or Selective Consumption Tax Full Text of record: 12BEB3 DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA RES-DGH-017-2019. Dirección General de Hacienda at ten hours and fifteen minutes on the eleventh of March of two thousand nineteen.
I. - That Article 5 of Law No. 3022 of August 27, 1962, called "Crea Dirección General de Hacienda en el Ministerio de Hacienda", establishes that the Minister of Finance, the Director General of Hacienda, or another official of that Directorate, chosen by them, are the officials empowered to authorize, under their responsibility, tax exemptions, and must in each case indicate the law under which said petition is protected.
II.- That Article 99 of Law No. 4755 of May 3, 1971, called "Código de Normas y Procedimientos Tributarios", establishes that the organs of the Tax Administration of the Ministry of Finance may issue general rules for the correct application of tax laws, within the limits set by the pertinent legal and regulatory norms.
III. - That Law No. 7293 of March 31, 1992, called "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones", establishes the oversight powers to initiate a potential procedure for ineffectiveness of exemptions due to non-compliance attributable to the beneficiary for misuse and destination of the exempt goods.
IV. - That Law No. 3654, of December 23, 1965, called Technical Cooperation Agreement with Federal Germany, grants exemption from all taxes, including the General Sales Tax and the Selective Consumption Tax, for the acquisition of goods in the national market in favor of the various Technical Cooperation projects with the Federal Republic of Germany.
V. -That Law No. 9635, of December 3, 2018, called Strengthening of Public Finances, establishes in Article 1, "It comprehensively reforms Law No. 6826, Ley de Impuesto General sobre las Ventas, of November 8, 1982." VI. - That through official communication Ref. GIZ generic tax exemption N/ref. GIZ CR-19-15 dated February 13, 2019, the Head of the German Cooperation Agency for Development-GIZ has requested the generic exemption of taxes for the execution of the project "Establishment of Interurban Biological Corridors", a request that has the recommendation of the Department of Immunities and Privileges of the Ministry of Foreign Affairs and Worship, according to official communication DP-IP- 0234-2019 dated February 26, 2019.
VII. -That processing by means of a generic resolution for the authorization of the exemption for each acquisition via purchase order will facilitate the execution and implementation of the Program indicated in "Considering" VI above.
THE DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA
Considering:
THEREFORE
RESOLVES:
When the Value Added Tax (VAT) enters into force, an exemption is granted for said tax under the same procedure and requirements.
In accordance with the foregoing, in these cases, the procedure for the authorization of the exemption before the Department of Exemption Management will be dispensed with for each acquisition.
These purchase orders must be signed by persons duly authorized by the Legal Representative of the project to make the aforementioned tax-exempt purchases.
In this official communication, the signatures of the cited persons must be formally registered. These signature registries must be kept updated in the event of any change in this regard.
The original purchase order must remain in the possession of the seller. However, when, due to special regulations, the project "Establishment of Interurban Biological Corridors" needs to retain the original of the document in question as a backup for the purchase, the seller must retain a certified copy of the respective purchase order.
In any case, whether it is the original or the copy of the purchase order, this document must contain the original signature of the person authorized to make purchases on behalf of the entity benefiting from the exemption.
The purchase orders must contain the format according to the annex attached to this resolution.
For electronic invoicing, if the software does not have space for the exempted amount, it must be indicated in the notes or observations section. The same amount must later be reflected in the reports.
Any misuse or improper destination of the exempted goods, duly proven, shall be sufficient grounds to render this authorization without effect and to initiate the corresponding administrative procedures for the collection of the exempted taxes under the protection of Article 37 and subsequent articles and Article 45, first paragraph, of Law No. 7293 of March 31, 1992, "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones".
It may be processed again by the interested parties, if necessary, one month before its expiration, and the Ministry of Finance may authorize it upon prior verification that the required reports have been submitted.
Likewise, the validity of this resolution is subject to the condition that, through laws subsequently approved, the exemptions recognized in favor of the Technical Cooperation Agreement with Federal Germany are rendered without effect or reduced, or to criteria of opportunity and/or convenience of the Ministry of Finance, upon prior notification or publication in the official gazette La Gaceta.
Header 1. Legal name of the beneficiary.
2. Legal identification number of the beneficiary: Numeric, 10 digits without hyphens (9999999999) 3. Report Period (Semester and Year).
4. Resolution Number: Alphanumeric 5. Resolution Date: dd/mm/yyyy Report Detail according to the annex attached to this resolution.
GENERAL CONSIDERATIONS 1. The report must be prepared using the Excel tool and sent with a digital signature to the email address [email protected] of the Subdirectorate of Programming of the Tax Incentives Division of the Dirección General de Hacienda.
2. Fill out the form in Verdana!important font, minimum size 9.
3. Indicate the Grand Totals of: Value of the purchase, and Total Exempt Amount, at the end of the corresponding column.
4. Each page of the report must be numbered. Example: 1/2, 2/2.
5. The Report must be submitted according to the annex contained in this resolution, before the Dirección General de Hacienda, addressed to the Tax Incentives Division.
6. The project "Establishment of Interurban Biological Corridors" must keep a consecutive file of the issued purchase orders in due order.
7. It shall be the responsibility of the project "Establishment of Interurban Biological Corridors" to make the corresponding adjustments for the adequate control of the procedure authorized herein.
Is accurate.
Notify: Mr. Andreas Villar, Head of Mission Resident Director GIZ CR, Rohrmoser, II Etapa del CC Plaza Mayor, 200m north, 50m west, white building on the right hand, and the Department of Immunities and Privileges of the Ministry of Foreign Affairs and Worship.
Publish.
FILLING INSTRUCTIONS SEMI-ANNUAL REPORT FORM FOR EXEMPT LOCAL PURCHASES AUTHORIZED BY RESOLUTION The information that must be provided in each of the fields of the form in question is detailed below:
Header Legal Name of the Beneficiary: name or legal name of the beneficiary of the exemption.
Legal Identification Number: legal identification number of the beneficiary.
Period (Semester and Year): I or II semester and the respective year.
Resolution Number and Date: number and date of the resolution issued by the Dirección General de Hacienda, through which the special procedure for the acquisition of exempt goods and services in the local market is authorized, dispensing with the procedure before the Department of Exemption Management.
Form Purchase Order or Contract o Number: number of the purchase order or contract through which the purchases were made.
o Date: date of the purchase order or contract through which the purchases were made.
Invoice o Number: invoice number issued by the supplier.
o Date: invoice date issued by the supplier.
Department or unit that will use the good or service: area to which the exempt good will be destined.
Supplier o Name: name or legal name of the natural or legal person through whom the exempt goods or services were acquired.
o Identification: natural or legal identification number of the supplier.
Value of the Purchase o Dollars: total amount paid in dollars to a supplier for all the exempt goods or services acquired during the semester, in which case the invoice must have been issued in said currency.
o Exchange Rate: value of the foreign currency applied in the acquisition of exempt goods or services invoiced in dollars.
o Colones: result of multiplying the "Purchase Amount Dollars" column by the amount in the "Exchange Rate" column, in the case of goods invoiced in dollars, in order to obtain the conversion of the amount paid into national currency; or, total amount paid in colones to a supplier for all the exempt goods or services acquired during the semester, invoiced in local currency.
Exempted Taxes: total amount of taxes exempted for the goods and services acquired from each supplier during the semester.
Inquiries can be made via email: [email protected], as well as by phone at: 2284-5297 and 2284-5344.
en la totalidad del texto - Texto Completo Norma 017 Concede autorización genérica por 2 a favor del proyecto “Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos”, para adquirir bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo Texto Completo acta: 12BEB3 DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA RES-DGH-017-2019. Dirección General de Hacienda a las diez horas con quince minutos del once de marzo del dos mil diecinueve.
I. - Que el artículo 5 de la Ley Nº 3022 de fecha 27 de agosto de 1962, denominada "Crea Dirección General de Hacienda en el Ministerio de Hacienda", establece que el Ministro de Hacienda, el Director General de Hacienda u otro funcionario de esa Dirección, escogido por aquéllos, son los funcionarios facultados para autorizar, bajo su responsabilidad, las exenciones de impuestos debiendo en cada caso señalar la ley en que se ampare dicha petición.
II.- Que el artículo 99 de la Ley Nº 4755 de fecha 3 de mayo de 1971, denominada "Código de Normas y Procedimientos Tributarios", establece que los órganos de la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda pueden dictar normas generales para la correcta aplicación de las leyes tributarias, dentro de los límites fijados por las normas legales y reglamentarias pertinentes.
III. - Que la Ley N°7293 de fecha 31 de marzo de 1992, denominada "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones", establece las potestades fiscalizadoras para iniciar, un eventual procedimiento de ineficacia de las exenciones en razón del incumplimiento imputable al beneficiario por un mal uso y destino de los bienes exentos.
IV. - Que la Ley N° 3654, de fecha 23 de diciembre de 1965, denominada Convenio Cooperación Técnica con Alemania Federal, concede exención de todo tributo incluyendo el Impuesto General sobre las Ventas y el Impuesto Selectivo de Consumo, para las adquisiciones de bienes en el mercado nacional a favor de los distintos proyectos de Cooperación Técnica con la República Federal de Alemania.
V. -Que la ley N° 9635, de fecha 03 de diciembre de 2018, denominada Fortalecimiento de las finanzas públicas, establece en el artículo 1, "Se reforma, de forma integral, la Ley N.° 6826, Ley de Impuesto General sobre las Ventas, de 8 de noviembre de 1982." VI. - Que mediante oficio Su.ref. GIZ exoneración genérica impuestos N/ref.GIZ CR-19-15 de fecha 13 de febrero del 2019, el Jefe de la Agencia de Cooperación Alemana para el Desarrollo-GIZ ha solicitado la exención genérica de impuestos para la ejecución del proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos", solicitud que cuenta con la recomendación del Departamento de Inmunidades y Privilegios del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, según oficio DP-IP- 0234-2019 de fecha 26 de febrero de 2019.
VII. -Que el trámite por medio de resolución genérica para la autorización de la exención para cada adquisición mediante orden de compra facilitará la ejecución e implementación del Programa indicado en el "Considerando" VI anterior.
LA DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA
Considerando:
POR TANTO
RESUELVE:
En cuando entre en vigencia el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se concede exención para dicho tributo bajo el mismo procedimiento y requisitos.
Conforme lo expuesto, en estos casos se prescindirá del trámite para la autorización de la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones en cada adquisición.
Estas órdenes de compra deberán ser firmadas por las personas debidamente autorizadas por parte del Representante Legal del proyecto, para efectuar las referidas compras exentas de impuestos.
En este oficio se debe registrar formalmente las firmas de las personas citadas. Estos registros de firmas deberán mantenerse actualizados ante cualquier variación al respecto.
En poder del vendedor deberá permanecer la orden de compra original. No obstante, cuando por regulaciones especiales el proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos", requiera conservar en su poder el original del documento en mención, como respaldo de la compra, el vendedor deberá conservar una copia certificada de la orden de compra respectiva.
En todo caso, bien se trate del original o de la copia de la orden de compra, en este documento deberá constar la firma original de la persona autorizada para efectuar las compras a nombre de la entidad beneficiaria de la exención.
Las órdenes de compra deberán contener el formato según el anexo adjunto a esta resolución.
Para facturación electrónica, si el software no tiene espacio para el monto exonerado, el mismo se debe indicar en el apartado de notas u observaciones. Mismo monto que luego debe ser reflejado en los informes
Cualquier uso o destino indebido de los bienes, exonerados debidamente comprobado, será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización e iniciar los procedimientos administrativos correspondientes para el cobro de los impuestos exonerados al amparo del artículo 37 y siguientes y 45 párrafo primero de la ley № 7293 de 31 de marzo de 1992 "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones".
La misma podrá gestionarse nuevamente por parte de los interesados, en caso de ser necesario, un mes antes de su vencimiento, y el Ministerio de Hacienda podrá autorizarla previa constatación de haberse aportado los informes requeridos.
Asimismo la vigencia de esta resolución queda sujeta a que mediante leyes aprobadas con posterioridad, se dejen sin efecto o se disminuyan las exenciones reconocidas a favor Convenio Cooperación Técnica con Alemania Federal o bien a criterios de oportunidad y/o conveniencia del Ministerio de Hacienda, previa notificación o publicación en el diario oficial La Gaceta.
Encabezado 1. Razón social del beneficiario.
2. Cédula jurídica del beneficiario: Numérico, sin guiones de 10 dígitos (9999999999) 3. Período del informe (Semestre y Año).
4. Número de Resolución: Alfanumérico 5. Fecha de Resolución: dd/mm/aaaa Detalle del Informe según el anexo adjunto a esta resolución.
CONSIDERACIONES GENERALES 1. El informe debe ser elaborado con la herramienta Excel y enviarlo con firma digital al correo electrónico [email protected] de la Subdirección de Programación de la División de Incentivos Fiscales de la Dirección General de Hacienda.
2. Llenar formulario en Fuente (letra) Verdana!important, tamaño mínimo 9.
3. Indicar los Totales Generales de: Valor de la compra, y Total Monto Exonerado, al final de la columna que correspondiente.
4. Se debe numerar cada página del informe. Ejemplo: 1/2, 2/2,.
5. El Informe deberá ser presentado según el anexo que contiene esta resolución, ante en la Dirección General de Hacienda dirigido a la División de Incentivos Fiscales.
6. El proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos", deberá conservar en debido orden un archivo consecutivo de las órdenes de compra emitidas.
7. Será responsabilidad del proyecto "Establecimiento de Corredores Biológicos Interurbanos", hacer los ajustes que correspondan para el adecuado control del procedimiento aquí autorizado.
Es conforme.
Notifíquese: al señor Andreas Villar, Jefe de Misión Director Residente GIZ CR, Rohrmoser, II Etapa del CC Plaza Mayor, 200m norte, 50m oeste, edificio blanco mano derecha y al Departamento de Inmunidades y Privilegios del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.
Publíquese.
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMULARIO INFORME SEMESTRAL DE COMPRAS LOCALES EXONERADAS AUTORIZADAS MEDIANTE RESOLUCION A continuación se detalla la información que se debe proporcionar en cada uno de los campos del formulario en cuestión:
Encabezado Razón Social del Beneficiario: nombre o razón social del beneficiario de la exoneración.
Cédula Jurídica: número de cedula jurídica del beneficiario.
Periodo (Semestre y Año): I o II semestre y el año respectivo.
Número y fecha de Resolución: número y fecha de la resolución emitida por la Dirección General de Hacienda, mediante la cual se autoriza el procedimiento especial para las adquisiciones bienes y servicios exonerados en el mercado local, prescindiendo del trámite ante el Departamento de Gestion de Exenciones.
Formulario Orden de compra o contrato o Número: número de orden de compra o contrato mediante el cual se realizaron las compras.
o Fecha: fecha de la orden de compra o contrato mediante el cual se realizaron las compras.
Factura o Número: número de factura emitida por el proveedor o Fecha: fecha de factura emitida por el proveedor Dependencia o unidad que usará el bien o servicio: área a la cual será destinado el bien exonerado.
Proveedor o Nombre: nombre o razón social de la persona física o jurídica por medio de la cual se adquirieron los bienes o servicios exonerados o Identificación: número de cedula física o jurídica del proveedor Valor de la compra o Dólares: monto total pagado en dólares a un proveedor por concepto de todos los bienes o servicios exonerados adquiridos durante el semestre, en cuyo caso la factura debe haber sido extendida en dicha moneda.
o Tipo de cambio: valor de la divisa aplicado en la adquisición de bienes o servicios exonerados facturados en dólares o Colones: resultado de la multiplicación de la columna "Monto Compra Dólares" por el monto de la columna "Tipo de Cambio", en el caso de bienes facturados en dólares, a efecto de obtener la conversión del monto pagado en moneda nacional; o bien, monto total pagado en colones a un proveedor por concepto de todos los bienes o servicios exonerados adquiridos durante el semestre, facturados en moneda local.
Impuestos Exonerados: monto total de los impuestos exonerados por concepto de los bienes y servicios adquiridos a cada proveedor durante el semestre.
Las consultas pueden ser planteadas por medio del correo electrónico: [email protected] , así como, a los teléfonos: 2284-5297 y 2284-5344.
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