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Resolución 015 · 08/03/2019
OutcomeResultado
SummaryResumen
Resolution DGH-015-2019 of the General Directorate of Taxation grants a two-year blanket authorization to the project 'From Farm to Table: Integrating Biodiversity into Agri-Food Value Chains' (legal ID 3-003-774005), implemented by German Cooperation GIZ, to purchase goods in the national market exempt from the General Sales Tax, Selective Consumption Tax, and, once in force, VAT. The exemption is processed via purchase orders signed by authorized individuals, without the need to seek exemption approval from the Department of Exemption Management for each purchase. It sets requirements for purchase orders and invoices, mandates signature registration, requires semi-annual reports to the Division of Fiscal Incentives in Excel format, and allows revocation for misuse of goods. The validity may be renewed and is subject to legislative changes or Ministry of Finance policy criteria.La Resolución DGH-015-2019 de la Dirección General de Hacienda concede una autorización genérica por dos años al proyecto 'Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias' (cédula 3-003-774005), ejecutado por la Cooperación Alemana GIZ, para adquirir bienes en el mercado nacional exentos del Impuesto General sobre las Ventas, del Impuesto Selectivo de Consumo y, cuando entre en vigencia, del IVA. La exención se tramitará mediante órdenes de compra firmadas por personas autorizadas, sin necesidad de gestionar cada adquisición ante el Departamento de Gestión de Exenciones. Se establecen requisitos para las órdenes de compra y las facturas, la obligación de registrar firmas, la presentación de informes semestrales a la División de Incentivos Fiscales en formato Excel, y la posibilidad de dejar sin efecto la autorización por uso indebido de los bienes. La vigencia puede renovarse y está sujeta a cambios legislativos o criterios de oportunidad del Ministerio de Hacienda.
Key excerptExtracto clave
Article 1—Blanket Exemption and term: To grant blanket authorization for two years (2) in favor of the project 'From Farm to Table: integrating biodiversity into agri-food value chains', legal identification number 3-003-774005, so that it may purchase goods in the national market exempt from the General Sales Tax and/or Selective Consumption Tax. When the Value Added Tax (VAT) comes into force, exemption is granted for said tax under the same procedure and requirements. Accordingly, in these cases the procedure for authorization of the exemption before the Department of Exemption Management for each purchase shall be dispensed with. Article 6—On the exempted goods: The goods exempted under this resolution shall be used solely for the execution and implementation of the project 'From Farm to Table: integrating biodiversity into agri-food value chains'. Any undue use or destination of the exempted goods, duly proven, shall be sufficient cause to revoke this authorization and initiate the corresponding administrative procedures for the collection of the exempted taxes pursuant to article 37 et seq. and article 45, first paragraph, of Law No. 7293 of March 31, 1992, 'Law Regulating Current Exemptions, Derogations and Exceptions'.Artículo 1º- Exención Genérica y plazo: Conceder autorización genérica por dos años (2) a favor del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias", cédula jurídica número 3-003-774005 a efecto de que adquiera bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo. En cuando entre en vigencia el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se concede exención para dicho tributo bajo el mismo procedimiento y requisitos. Conforme lo expuesto, en estos casos se prescindirá del trámite para la autorización de la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones en cada adquisición. Artículo 6°- Sobre los bienes exonerados: Los bienes exonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados únicamente para la ejecución e implementación del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias". Cualquier uso o destino indebido de los bienes, exonerados debidamente comprobado, será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización e iniciar los procedimientos administrativos correspondientes para el cobro de los impuestos exonerados al amparo del artículo 37 y siguientes y 45 párrafo primero de la ley № 7293 de 31 de marzo de 1992 "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones".
Pull quotesCitas destacadas
"Conceder autorización genérica por dos años (2) a favor del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias"... a efecto de que adquiera bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo."
"To grant blanket authorization for two years (2) in favor of the project 'From Farm to Table: integrating biodiversity into agri-food value chains'... so that it may purchase goods in the national market exempt from the General Sales Tax and/or Selective Consumption Tax."
Artículo 1
"Conceder autorización genérica por dos años (2) a favor del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias"... a efecto de que adquiera bienes en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo."
Artículo 1
"Los bienes exonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados únicamente para la ejecución e implementación del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias"."
"The goods exempted under this resolution shall be used solely for the execution and implementation of the project 'From Farm to Table: integrating biodiversity into agri-food value chains'."
Artículo 6
"Los bienes exonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados únicamente para la ejecución e implementación del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias"."
Artículo 6
"Cualquier uso o destino indebido de los bienes, exonerados debidamente comprobado, será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización e iniciar los procedimientos administrativos correspondientes para el cobro de los impuestos exonerados..."
"Any undue use or destination of the exempted goods, duly proven, shall be sufficient cause to revoke this authorization and initiate the corresponding administrative procedures for the collection of the exempted taxes..."
Artículo 6
"Cualquier uso o destino indebido de los bienes, exonerados debidamente comprobado, será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización e iniciar los procedimientos administrativos correspondientes para el cobro de los impuestos exonerados..."
Artículo 6
Full documentDocumento completo
in the entirety of the text - Complete Text of Norm 015 Grants generic authorization for 2 years in favor of the project “From field to plate: integrating biodiversity in agri-food value chains” to acquire goods in the national market exempt from the General Sales and/or Selective Consumption Taxes Complete Text of record: 12BEA9 GENERAL DIRECTORATE OF TAXATION RES-DGH-015-2019. General Directorate of Taxation at two forty p.m. on March eighth, two thousand nineteen.
I. - That Article 5 of Law No. 3022 of August 27, 1962, called "Creates the General Directorate of Taxation in the Ministry of Finance", establishes that the Minister of Finance, the General Director of Taxation, or another official of that Directorate, chosen by them, are the officials empowered to authorize, under their responsibility, tax exemptions, and must in each case indicate the law under which said petition is covered.
II.- That Article 99 of Law No. 4755 of May 3, 1971, called "Code of Tax Rules and Procedures", establishes that the organs of the Tax Administration of the Ministry of Finance may issue general rules for the correct application of tax laws, within the limits set by the pertinent legal and regulatory provisions.
III.- That Law No. 7293 of March 31, 1992, called "Law Regulating Existing Exemptions, Repeals, and Exceptions", establishes the oversight powers to initiate a potential procedure for the ineffectiveness of exemptions due to non-compliance attributable to the beneficiary for misuse and destination of the exempt goods.
IV. - That Law No. 3654, of December 23, 1965, called Technical Cooperation Agreement with Federal Germany, grants exemption from all taxes including the General Sales Tax and the Selective Consumption Tax, for the acquisitions of goods in the national market in favor of the various Technical Cooperation projects with the Federal Republic of Germany.
V. - That Law No. 9635, called Strengthening of Public Finances, of December 3, 2018, establishes in Article 1, "Law No. 6826, General Sales Tax Law, of November 8, 1982, is comprehensively amended." VI. - That through official letter Sub.ref. GIZ generic tax exemption N/ref.GIZ CR-19-14 dated February 13, 2019, the Head of the German Agency for International Cooperation-GIZ has requested generic exemption of taxes for the execution of the project "From field to plate: the integration of biodiversity in agri-food value chains", a request that has the recommendation of the Department of Immunities and Privileges of the Ministry of Foreign Affairs and Worship, according to official letter DP-IP-0233-2019 dated February 26, 2019.
VII. - That processing via generic resolution for the authorization of the exemption for each acquisition by purchase order (orden de compra) will facilitate the execution and implementation of the Program indicated in "Considering" VI above.
THE GENERAL DIRECTORATE OF TAXATION HEREBY RESOLVES:
Considering:
THEREFORE
When the Value Added Tax (VAT) enters into force, an exemption for said tax is granted under the same procedure and requirements. As stated, in these cases the procedure for the authorization of the exemption before the Exemption Management Department (Departamento de Gestión de Exenciones) will be dispensed with for each acquisition.
These purchase orders must be signed by persons duly authorized by the project's Legal Representative to make the referred-to tax-exempt purchases.
In this official letter, the signatures of the aforementioned persons must be formally registered. These signature registries must be kept up-to-date in light of any variation in this regard.
The seller must keep the original purchase order in their possession. However, when by special regulations the project "From field to plate: the integration of biodiversity in agri-food value chains" is required to keep the original of said document in its possession as support for the purchase, the seller must keep a certified copy of the respective purchase order. In any case, whether it is the original or the copy of the purchase order, this document must contain the original signature of the person authorized to make the purchases on behalf of the entity benefitting from the exemption.
The purchase orders must contain the format according to the annex attached to this resolution.
For electronic invoicing, if the software does not have space for the exempted amount, it must be indicated in the notes or observations section. The same amount must later be reflected in the reports.
Any duly proven improper use or destination of the exempted goods will be sufficient grounds to render this authorization null and void and to initiate the corresponding administrative procedures for the collection of the exempted taxes under Article 37 and following, and Article 45 first paragraph, of Law No. 7293 of March 31, 1992 "Law Regulating Existing Exemptions, Repeals, and Exceptions".
It may be processed again by the interested parties, if necessary, one month prior to its expiration, and the Ministry of Finance may authorize it after verifying that the required reports have been submitted.
Likewise, the validity of this resolution is subject to the possibility that, through laws subsequently approved, the exemptions recognized in favor of the Technical Cooperation Agreement with Federal Germany are rendered void or reduced, or to criteria of opportunity and/or convenience of the Ministry of Finance, after prior notification or publication in the official gazette La Gaceta.
Header 1. Legal name of the beneficiary.
2. Legal identification number of the beneficiary: Numeric, 10 digits without hyphens (9999999999) 3. Report period (Semester and Year).
4. Resolution Number: Alphanumeric 5. Resolution Date: dd/mm/yyyy Report Detail according to the annex attached to this resolution.
GENERAL CONSIDERATIONS 1. The report must be prepared using the Excel tool and sent with a digital signature to the email address [email protected] of the Programming Sub-Directorate of the Division of Tax Incentives of the General Directorate of Taxation.
2. Fill out the form in Font Verdana!important, minimum size 9.
3. Indicate the Grand Totals of: Purchase Value, and Total Exempted Amount, at the end of the corresponding column.
4. Each page of the report must be numbered. Example: 1/2, 2/2.
5. The Report must be submitted according to the annex contained in this resolution, to the General Directorate of Taxation, addressed to the Division of Tax Incentives.
6. The project "From field to plate: the integration of biodiversity in agri-food value chains" must keep, in proper order, a consecutive file of the purchase orders issued.
7. It shall be the responsibility of the project "From field to plate: the integration of biodiversity in agri-food value chains" to make the corresponding adjustments for the adequate control of the procedure herein authorized.
It is accurate.
Notify: Mr. Andreas Villar, Head of Mission Resident Director GIZ CR, Rohrmoser, II Etapa del CC Plaza Mayor, 200m north, 50m west, white building right-hand side, and the Department of Immunities and Privileges of the Ministry of Foreign Affairs and Worship. Let it be published.
FILLING INSTRUCTIONS SEMI-ANNUAL REPORT FORM FOR EXEMPT LOCAL PURCHASES AUTHORIZED BY RESOLUTION Below is detailed the information that must be provided in each of the fields of the form in question:
Header Beneficiary's Legal Name: name or legal name of the exemption beneficiary.
Legal Identification Number: legal identification number of the beneficiary.
Period (Semester and Year): I or II semester and the respective year.
Resolution Number and Date: number and date of the resolution issued by the General Directorate of Taxation, through which the special procedure is authorized for the acquisitions of exempt goods and services in the local market, dispensing with the procedure before the Exemption Management Department.
Form Purchase order or contract o Number: purchase order or contract number through which the purchases were made.
o Date: date of the purchase order or contract through which the purchases were made.
Invoice o Number: invoice number issued by the supplier.
o Date: invoice date issued by the supplier.
Unit or department that will use the good or service: area to which the exempted good will be destined.
Supplier o Name: name or legal name of the natural or legal person through whom the exempt goods or services were acquired.
o Identification: physical or legal ID number of the supplier.
Purchase Value o Dollars: total amount paid in dollars to a supplier for all the exempt goods or services acquired during the semester, in which case the invoice must have been issued in said currency.
o Exchange rate: value of the foreign currency applied in the acquisition of exempt goods or services invoiced in dollars.
o Colones: result of multiplying the "Purchase Amount Dollars" column by the amount in the "Exchange Rate" column, in the case of goods invoiced in dollars, in order to obtain the conversion of the amount paid into national currency; or, total amount paid in colones to a supplier for all the exempt goods or services acquired during the semester, invoiced in local currency.
Exempted Taxes: total amount of taxes exempted for the goods and services acquired from each supplier during the semester.
Inquiries can be made via email: [email protected] , and by telephone at: 2284-5297 and 2284-5344.
en la totalidad del texto - Texto Completo Norma 015 Concede autorización genérica por 2 a favor del proyecto “Del campo al plato: la integración biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias” para adquirir bienes mercado nacional exentos de Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo Consumo Texto Completo acta: 12BEA9 DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA RES-DGH-015-2019. Dirección General de Hacienda a las catorce horas cuarenta minutos del ocho de marzo del dos mil diecinueve.
I. - Que el artículo 5 de la Ley Nº 3022 de fecha 27 de agosto de 1962, denominada "Crea Dirección General de Hacienda en el Ministerio de Hacienda", establece que el Ministro de Hacienda, el Director General de Hacienda u otro funcionario de esa Dirección, escogido por aquéllos, son los funcionarios facultados para autorizar, bajo su responsabilidad, las exenciones de impuestos debiendo en cada caso señalar la ley en que se ampare dicha petición.
II.- Que el artículo 99 de la Ley Nº 4755 de fecha 3 de mayo de 1971, denominada "Código de Normas y Procedimientos Tributarios", establece que los órganos de la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda pueden dictar normas generales para la correcta aplicación de las leyes tributarias, dentro de los límites fijados por las normas legales y reglamentarias pertinentes.
III.- Que la Ley N°7293 de fecha 31 de marzo de 1992, denominada "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones", establece las potestades fiscalizadoras para iniciar, un eventual procedimiento de ineficacia de las exenciones en razón del incumplimiento imputable al beneficiario por un mal uso y destino de los bienes exentos.
IV. - Que la Ley N° 3654, de fecha 23 de diciembre de 1965, denominada Convenio Cooperación Técnica con Alemania Federal, concede exención de todo tributo incluyendo el Impuesto General sobre las Ventas y el Impuesto Selectivo de Consumo, para las adquisiciones de bienes en el mercado nacional a favor de los distintos proyectos de Cooperación Técnica con la República Federal de Alemania.
V. -Que la ley N° 9635, denominada Fortalecimiento de las finanzas públicas, del 03 de diciembre de 2018, establece en el artículo 1, "Se reforma, de forma integral, la Ley N.° 6826, Ley de Impuesto General sobre las Ventas, de 8 de noviembre de 1982." VI. - Que mediante oficio Su.ref. GIZ exoneración genérica impuestos N/ref.GIZ CR-19-14 de fecha 13 de febrero del 2019, el Jefe de la Agencia de Cooperación Alemana para el Desarrollo-GIZ ha solicitado la exención genérica de impuestos para la ejecución del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias", solicitud que cuenta con la recomendación del Departamento de Inmunidades y Privilegios del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, según oficio DP-IP-0233-2019 de fecha 26 de febrero de 2019.
VII. -Que el trámite por medio de resolución genérica para la autorización de la exención para cada adquisición mediante orden de compra facilitará la ejecución e implementación del Programa indicado en el "Considerando" VI anterior.
LA DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA
Considerando:
POR TANTO
RESUELVE:
En cuando entre en vigencia el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se concede exención para dicho tributo bajo el mismo procedimiento y requisitos. Conforme lo expuesto, en estos casos se prescindirá del trámite para la autorización de la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones en cada adquisición.
Estas órdenes de compra deberán ser firmadas por las personas debidamente autorizadas por parte del Representante Legal del proyecto, para efectuar las referidas compras exentas de impuestos.
En este oficio se debe registrar formalmente las firmas de las personas citadas. Estos registros de firmas deberán mantenerse actualizados ante cualquier variación al respecto.
En poder del vendedor deberá permanecer la orden de compra original. No obstante, cuando por regulaciones especiales el proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias", requiera conservar en su poder el original del documento en mención, como respaldo de la compra, el vendedor deberá conservar una copia certificada de la orden de compra respectiva. En todo caso, bien se trate del original o de la copia de la orden de compra, en este documento deberá constar la firma original de la persona autorizada para efectuar las compras a nombre de la entidad beneficiaria de la exención.
Las órdenes de compra deberán contener el formato según el anexo adjunto a esta resolución.
Para facturación electrónica, si el software no tiene espacio para el monto exonerado, el mismo se debe indicar en el apartado de notas u observaciones. Mismo monto que luego debe ser reflejado en los informes
Cualquier uso o destino indebido de los bienes, exonerados debidamente comprobado, será motivo suficiente para dejar sin efecto la presente autorización e iniciar los procedimientos administrativos correspondientes para el cobro de los impuestos exonerados al amparo del artículo 37 y siguientes y 45 párrafo primero de la ley № 7293 de 31 de marzo de 1992 "Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones".
La misma podrá gestionarse nuevamente por parte de los interesados, en caso de ser necesario, un mes antes de su vencimiento, y el Ministerio de Hacienda podrá autorizarla previa constatación de haberse aportado los informes requeridos.
Asimismo la vigencia de esta resolución queda sujeta a que mediante leyes aprobadas con posterioridad, se dejen sin efecto o se disminuyan las exenciones reconocidas a favor Convenio Cooperación Técnica con Alemania Federal o bien a criterios de oportunidad y/o conveniencia del Ministerio de Hacienda, previa notificación o publicación en el diario oficial La Gaceta.
Encabezado 1. Razón social del beneficiario.
2. Cédula jurídica del beneficiario: Numérico, sin guiones de 10 dígitos (9999999999) 3. Período del informe (Semestre y Año).
4. Número de Resolución: Alfanumérico 5. Fecha de Resolución: dd/mm/aaaa Detalle del Informe según el anexo adjunto a esta resolución.
CONSIDERACIONES GENERALES 1. El informe debe ser elaborado con la herramienta Excel y enviarlo con firma digital al correo electrónico [email protected] de la Subdirección de Programación de la División de Incentivos Fiscales de la Dirección General de Hacienda.
2. Llenar formulario en Fuente (letra) Verdana!important, tamaño mínimo 9.
3. Indicar los Totales Generales de: Valor de la compra, y Total Monto Exonerado, al final de la columna que correspondiente.
4. Se debe numerar cada página del informe. Ejemplo: 1/2, 2/2,.
5. El Informe deberá ser presentado según el anexo que contiene esta resolución, ante en la Dirección General de Hacienda dirigido a la División de Incentivos Fiscales.
6. El proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias", deberá conservar en debido orden un archivo consecutivo de las órdenes de compra emitidas.
7. Será responsabilidad del proyecto "Del campo al plato: la integración de la biodiversidad en las cadenas de valor agroalimentarias", hacer los ajustes que correspondan para el adecuado control del procedimiento aquí autorizado.
Es conforme.
Notifíquese: al señor Andreas Villar, Jefe de Misión Director Residente GIZ CR, Rohrmoser, II Etapa del CC Plaza Mayor, 200m norte, 50m oeste, edificio blanco mano derecha y al Departamento de Inmunidades y Privilegios del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto. Publíquese.
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMULARIO INFORME SEMESTRAL DE COMPRAS LOCALES EXONERADAS AUTORIZADAS MEDIANTE RESOLUCION A continuación se detalla la información que se debe proporcionar en cada uno de los campos del formulario en cuestión:
Encabezado Razón Social del Beneficiario: nombre o razón social del beneficiario de la exoneración.
Cédula Jurídica: número de cedula jurídica del beneficiario.
Periodo (Semestre y Año): I o II semestre y el año respectivo.
Número y fecha de Resolución: número y fecha de la resolución emitida por la Dirección General de Hacienda, mediante la cual se autoriza el procedimiento especial para las adquisiciones bienes y servicios exonerados en el mercado local, prescindiendo del trámite ante el Departamento de Gestion de Exenciones.
Formulario Orden de compra o contrato o Número: número de orden de compra o contrato mediante el cual se realizaron las compras.
o Fecha: fecha de la orden de compra o contrato mediante el cual se realizaron las compras.
Factura o Número: número de factura emitida por el proveedor o Fecha: fecha de factura emitida por el proveedor Dependencia o unidad que usará el bien o servicio: área a la cual será destinado el bien exonerado.
Proveedor o Nombre: nombre o razón social de la persona física o jurídica por medio de la cual se adquirieron los bienes o servicios exonerados o Identificación: número de cedula física o jurídica del proveedor Valor de la compra o Dólares: monto total pagado en dólares a un proveedor por concepto de todos los bienes o servicios exonerados adquiridos durante el semestre, en cuyo caso la factura debe haber sido extendida en dicha moneda.
o Tipo de cambio: valor de la divisa aplicado en la adquisición de bienes o servicios exonerados facturados en dólares o Colones: resultado de la multiplicación de la columna "Monto Compra Dólares" por el monto de la columna "Tipo de Cambio", en el caso de bienes facturados en dólares, a efecto de obtener la conversión del monto pagado en moneda nacional; o bien, monto total pagado en colones a un proveedor por concepto de todos los bienes o servicios exonerados adquiridos durante el semestre, facturados en moneda local.
Impuestos Exonerados: monto total de los impuestos exonerados por concepto de los bienes y servicios adquiridos a cada proveedor durante el semestre.
Las consultas pueden ser planteadas por medio del correo electrónico: [email protected] , así como, a los teléfonos: 2284-5297 y 2284-5344.
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