Decreto 40013 — Regulation for the Exemption from Tax Payments on Wastewater Treatment Systems

in the entirety of the text - Complete Text of Norm 40013 Regulation for the Exemption from the Payment of Taxes for Wastewater Treatment Systems to Help Mitigate Pollution of Water Resources and Improve Water Quality Complete Text act: 11292C N° 40013-H-MAG-S The PRESIDENT OF THE REPUBLIC THE MINISTER OF HEALTH, THE MINISTER OF AGRICULTURE AND LIVESTOCK AND THE MINISTER OF FINANCE In accordance with the powers conferred upon them by articles 140, subsections 3 and 18, and 146 of the Political Constitution; 25 subsection 1, 27 subsection 1) and 28 subsection 2), paragraph b) of Law No. 6227 of May 2, 1978, and its amendments, called the General Law of Public Administration; 3 of Law No. 8932 of March 24, 2011, called the Exemption from the Payment of Taxes for Wastewater Treatment Systems to Help Mitigate Pollution of Water Resources and Improve Water Quality; 2, subsection g) of Law No. 2726 of April 14, 1961, called the Constitutive Law of the Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewers], 5 of Law No. 7472 of December 20, 1994, called the Law for the Promotion of Competition and Effective Consumer Defense] 1, 2, 4 and 7 of Law No. 5395 of October 30, 1973, called the General Health Law] 2 subsection c) of Law No. 5412 of November 8, 1973, called the Organic Law of the Ministry of Health] 74 of Law No. 17 of October 22, 1943, called the Constitutive Law of the Costa Rican Social Security Fund CCSS] 37 and following and concordant articles of Law No. 7293 of March 31, 1992, called the Regulatory Law on Existing Exonerations, Derogations and Exceptions] 4 of Law No. 3663 of January 10, 1966, and its amendments, called the Organic Law of the Federated College of Engineers and Architects of Costa Rica] 99, 174 of Law No. 4755 of May 3, 1971, called the Tax Code of Norms and Procedures] and its amendments; Executive Decree No. 32529-S-MINAE of February 2, 2005, called 'Regulation of the Associations Administering Community Aqueduct and Sewer Systems', Executive Decree No. 33601-S-MINAE of August 9, 2006, called "Regulation on the Discharge and Reuse of Wastewater", and Executive Decree No. 31545-S-MINAE of October 9, 2003, called "Regulation for the Approval and Operation of Wastewater Treatment Systems Executive Decree No. 39037-H of May 13, 2015, called 'Amendment to Executive Decree No. 31611-H of January 29, 2004"; and

I.That article 99 of Law No. 4755 of May 3, 1971, called "Tax Code of Norms and Procedures", and its amendments, empowers the Tax Administration to issue general rules for the correct application of tax laws, within the limits established by the pertinent legal and regulatory provisions.

II.That according to article 1 of Law No. 8932 of March 24, 2011, called "Exemption from the Payment of Taxes for Wastewater Treatment Systems to Help Mitigate Pollution of Water Resources and Improve Water Quality," the treatment of all wastewater in the national territory is of public interest, in order to help mitigate pollution of water resources and promote the sustainable development of social, tourism, commercial, industrial, and agricultural sectors.

III.That in article 3 of the cited Law No. 8932, the benefit of the tax payment exemption (exención del pago de tributos) is established for the acquisition of systems for the treatment of wastewater and their components, as well as the materials and inputs that are directly incorporated into the construction of this type of systems, for their installation in the national territory.

IV.That according to article 5 of the cited Law No. 8932, the Ministry of Finance, the Ministry of Health, the Ministry of Agriculture and Livestock, and the Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewers shall jointly define and approve, by regulatory means, the materials, inputs, and equipment that will be subject to exemption by the Ministry of Finance.

V.That in article 1 of Law No. 2726 of April 14, 1961, called "Constitutive Law of the Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewers", it is stated that the Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewers shall be responsible for directing, setting policies, establishing and applying norms, carrying out and promoting the planning, financing, and development, and for resolving everything related to the supply of potable water and the collection and evacuation of sewage and liquid industrial residues.

VI. That the health of the population is a public-interest good protected by the State

VII.That article 2 of Law No. 5395 of October 30, 1973, called "General Health Law", grants the Ministry of Health the essential function of ensuring the health of the population.

VIII.That article 21 of the Political Constitution enshrines the right to health and the right to enjoy a healthy and ecologically balanced environment, meaning that any damage to the environment directly affects the health of individuals and therefore their quality of life.

IX.That in article 1 of Executive Decree No. 31545 of October 9, 2003, called "Regulation for the Approval and Operation of Wastewater Treatment Systems", its objective is the protection of public health and the environment, through a rational and environmentally adequate management of wastewater, which, regardless of its origin, is discharged or reused in any part of the national territory.

X.That in accordance with article 4 of Law No. 3663 of January 10, 1966, and its amendments, called "Organic Law of the Federated College of Engineers and Architects of Costa Rica", the Federated College of Engineers and Architects of Costa Rica (CFIA) has among its primary purposes, cooperating with state and private institutions in everything that implies improving the development of the country, regulating its practice, and monitoring compliance with the provisions of this law.

XI.That article 4 of Executive Decree No. 31545-S-MINAE of October 9, 2003, called "Regulation for the Approval and Operation of Wastewater Treatment Systems", establishes as a requirement to construct and operate wastewater treatment systems, having the location and construction permits granted by the Ministry of Health.

XII.That in accordance with the provisions of the first paragraph of article 174 of Law No. 4755 of May 3, 1971, called "Tax Code of Norms and Procedures", and its amendments, the regulatory projects of tax laws must be made known to taxpayers in general through the Tax Administration's Internet site, by social networks, or by available scientific and technological means, always seeking the widest possible dissemination.

XIII.That in accordance with article 1 of Executive Decree No. 39037-H of May 13, 2015, called "Amendment to Executive Decree No. 31611-H of January 29, 2004", its purpose is to establish the mandatory use of the EXONET System for all beneficiaries of tax exemptions, their legal representatives, the "recommending bodies" (entes recomendadores) and all those designated as users of the System, who are involved in the management and processing of exemption applications.

XIV.That the Cost-Benefit Evaluation Form was filled out, Section 1, called Prior Control of Regulatory Improvement, and it yielded a negative result and the proposal contains no procedures or requirements. Therefore,

THEY DECREE:

REGULATION FOR THE EXEMPTION FROM THE PAYMENT OF TAXES FOR WASTEWATER TREATMENT SYSTEMS TO HELP MITIGATE POLLUTION OF WATER RESOURCES AND IMPROVE WATER QUALITY

On the objective and definitions

Considering:

CHAPTER I

a)Acquisition of wastewater treatment systems of any type, whether new constructions, expansions, or remodeling.
b)Acquisition of goods, materials, and inputs to be used for the construction of the treatment system. Those goods, materials, and inputs used during their operation and maintenance are excluded.

For the purposes of this Executive Decree, the following definitions and abbreviations are established:

1. A y A: Costa Rican Institute of Aqueducts and Sewers.

2. CFIA: Federated College of Engineers and Architects.

3. MAG: Ministry of Agriculture and Livestock 4. MEIC: Ministry of Economy, Industry and Commerce.

5. MINSA: Ministry of Health 6. DGE: Department of Exemption Management: Administrative unit of the General Directorate of Finance in charge of authorizing exemption applications from the beneficiaries of this Law.

7. DGH: General Directorate of Finance: Administrative unit of the Ministry of Finance responsible for resolving tax exemption procedures for goods as well as controlling and supervising, jointly with the recommending bodies (órganos recomendadores), the use and destination of exempted goods.

8. DGA: General Directorate of Customs: Administrative unit of the Ministry of Finance responsible for applying the customs clearance of goods to be exempted.

9. DGT: General Directorate of Taxation: Administrative unit responsible for applying authorizations for exemption of purchases in the national market.

10. EXONET: Computer System for the management, processing, and resolution of exemption applications in digital format through the use of the INTERNET.

11. TREATMENT SYSTEMS: The application of processes and operations that remove physical, chemical, and biological contaminants contained in wastewater to improve its quality, complying at least with the parameters indicated by the MINSA.

12. WASTEWATER: It is the combination of liquids and solids carried by water, whose quality has been degraded by the incorporation of contaminating agents. For the effects of this Regulation, two types are recognized: ordinary and special.

. Ordinary wastewater: Wastewater generated by domestic activities of human beings (use of toilets, showers, washbasins, sinks, laundry, etc.)

. Special wastewater: Wastewater of a type different from ordinary, 13. CONTAMINATING AGENT: Any substance whose incorporation into water leads to the deterioration of its physical, chemical, or biological quality.

14. EQUIPMENT: all those electromechanical, hydraulic, and similar equipment that form part of the systems for collection and treatment and that also fulfill a function within one of the treatment stages, documented in the Sanitary Calculation Report (Memoria de Cálculo Sanitaria) of the project.

15. INPUTS: all those elements that are directly incorporated into the construction of public or private infrastructure for collection, treatment, and final disposal of wastewater, but that are used directly and exclusively in the construction process.

16. COMPONENTS: All those goods that are used directly and exclusively in the construction and equipping of public or private infrastructure for collection, treatment, and final disposal of wastewater. These goods only encompass those located after the siphon box of each dwelling, at the point where the wastewater outlet connects to the collection network for such waters.

17. MATERIALS: all those elements that are directly incorporated into the construction of public or private infrastructure for collection, treatment, and final disposal of wastewater. That is, those that are found as part of the work once it is completed.

18. BENEFICIARIES: Natural or legal persons who acquire systems for the treatment of wastewater and their components, as well as the materials and inputs that are directly incorporated into the construction of this type of system for its installation in the national territory.

19. DOMESTIC USE: treatment systems used in residences or housing projects, for treatment of ordinary type water, they only encompass those located after the siphon box of each dwelling, the point where the wastewater outlet from each dwelling connects to the wastewater collection network.

20. INDUSTRIAL USE: treatment systems used in companies dedicated to the production of industrial products, for the treatment of special wastewater, 21. AGRICULTURAL AND LIVESTOCK USE: treatment systems used in agricultural and livestock production for the treatment of special wastewater.

On the competencies of the Ministries

CHAPTER II

SECTION ONE

The Ministry of Finance shall be responsible, through the DGE, for resolving applications for granting exemptions for wastewater treatment systems and their components, as well as materials and inputs that are directly incorporated into the construction of this type of systems. The Oversight Department of the General Directorate of Finance is responsible for carrying out all pertinent procedures to regularize the tax situation of the goods. The DGH jointly and in coordination with the other entities, shall carry out control over the correct use and destination of the goods.

The MINSA shall be responsible, when dealing with wastewater treatment systems for domestic and industrial use and destination, through the Regional Directorates of Health Services and the Governing Health Areas (Áreas Rectoras de Salud), to recommend the granting of exemptions before the Department of Exemption Management, as well as to carry out the joint control over the use and destination of the exempted goods, in coordination with the DGH.

The MAG shall be responsible, when dealing with systems for agricultural and livestock use, through the Technical Secretariat for Exonerations of Agricultural and Livestock Inputs, to recommend the granting of exemptions, as well as to carry out the joint control over the use and destination of the exempted goods, in coordination with the DGH.

The MEIC shall regulate the price of wastewater treatment systems stipulated in numeral 2 of Law number 8932 called "Exemption from the payment of taxes for wastewater treatment systems to help mitigate pollution of water resources and improve water quality", as well as the materials, inputs, and equipment that are directly incorporated into the construction and its operation. For such purposes, it must apply article 5 of Law No. 7472 of December 20, 1994, called "Law for the Promotion of Competition and Effective Consumer Defense", and its regulation, regarding the issue of shortages, abnormal market conditions, monopolies, or oligopolies.

Goods eligible for exemption are understood to mean the wastewater treatment systems and their components, as set forth in numeral 3 of Law number 8932 called "Exemption from the payment of taxes for wastewater treatment systems to help mitigate pollution of water resources and improve water quality", as well as all those elements that are directly incorporated into the construction of infrastructure, for the collection, treatment, and final disposal of wastewater, provided that the installation of said system is in a specific project in the national territory and with the purpose of applying processes and operations that remove physical, chemical, and biological contaminants contained in the wastewater to improve its quality in accordance with the parameters indicated by the MINSA for these purposes.

The determination and technical specification of the goods eligible for exemption shall be given in each specific case according to the procedure for sealing (sellado) of the construction plans before the CFIA and the technical recommendation issued by the MAG or the MINSA, as applicable.

On procedures and requirements

SECTION TWO

A)Natural and legal persons wishing to obtain a tax exemption to acquire wastewater treatment systems must first submit to the CFIA, the respective plan along with the information detailed below, so that said institution can review said plans and proceed to grant sealing (sellado) of the construction, expansion, or remodeling plans.

a. Name of the project and its useful life.

b. Name of the owner, telephone, email, c. Location by province, canton, and district.

d. Exact address of the property.

e. Description of the project (its nature and whether it is domestic, industrial, or agricultural and livestock).

f. Description of the type of processes, operations, and equipment to be used to remove contaminants contained in the wastewater of the proposed treatment system.

g. List of the materials, equipment, and inputs to be used, with the indication and detail of the quantities of each and their respective justification.

h. Provide a sworn statement (declaración jurada) given before a notary public, which must contain points e, f, and g of this same article.

B)Natural or legal persons who have obtained the sealing of plans from the CFIA must subsequently request the recommendation before the Recommending Bodies (Entes Recomendadores), be it the MAG or the MINSA, as applicable.

Such recommendation implies that said Recommending Bodies have confirmed and attest that the materials, inputs, goods, and equipment, according to their nature and the specifications required by law, are classified among those goods for which the recommendation for the recognition of the exemption proceeds from the Ministry of Finance on the forms designed for the corresponding purposes.

A. Recommendation by the MINSA to proceed with the tax exemption before the DGE:

Natural or legal persons wishing to obtain an exemption before the DGE to acquire wastewater treatment systems for domestic and industrial use must first have a recommendation issued by the MINSA.

For such purposes, the beneficiary must carry out the following procedure:

1. Submit the construction plans for the wastewater treatment system for domestic and industrial use, which must comply with the procedure stipulated in the Regulation for the Procedure for Reviewing Plans for Construction (Executive Decree No. 36550-MP-MIV-AH-S-MEIC of April 28, 2011). Additionally, among the documentary requirements, a sworn statement given before a notary public must be provided, which must contain points e, f, and g, as indicated in article 9, subsection A) of this Regulation.

2. The MINSA will review the exemption application and the construction plans for the wastewater treatment system and the sworn statement; if it makes no observations, it will proceed to issue the recommendation on the corresponding forms, in digital format through the EXONET Computer System, for the exemption application before the DGE.

3. In the event that observations are made on the exemption application or the construction plans for the wastewater treatment system, they must be corrected by the interested party. Once said institution is satisfied with the correction, the MINSA will proceed to issue the recommendation on the corresponding forms, through the EXONET Computer System, for the exemption application before the DGE.

B. Recommendation by the MAG to proceed with the tax exemption before the DGE: Natural or legal persons wishing to obtain a tax exemption before the DGE to acquire wastewater treatment systems for agricultural and livestock use must first have a recommendation issued by the MAG.

For such purposes, the beneficiary must carry out the following procedure:

1. Submit the construction plans of the wastewater treatment system, which must comply with the procedure stipulated in the Regulation for the Procedure for Reviewing Plans for Construction (Executive Decree No. 36550-MP-MIV-AH-S-MEIC). Additionally, among the documentary requirements, a sworn statement given before a notary public must be provided, which must contain points e, f, and g, as indicated in article 9, subsection A) of this Regulation.

2. If the exemption application and the construction plans for the wastewater treatment system for agricultural and livestock use and the sworn statement have no observations from the MAG, it will proceed to issue the recommendation on the corresponding forms, through the EXONET Computer System, for the exemption application before the DGE.

3. In the event that observations are made on the exemption application and the construction plans for the wastewater treatment system, they must be corrected by the interested party. Once the MAG is satisfied with the corrected observations, it will proceed to issue the recommendation on the corresponding forms, through the EXONET Computer System, for the exemption application before the DGE.

To be a beneficiary of the "Exemption from the Payment of Taxes for Wastewater Treatment Systems to Help Mitigate Pollution of Water Resources and Improve Water Quality," the applicant must meet the following requirements:

1. Be up to date with the payment of taxes administered by the Tax Administration of the Ministry of Finance, with the exceptions indicated in Directive No. DR-DI-12-2012.

2. Be up to date in their social security obligations with the CCSS.

3. Submission of the exemption application through the Exonet System.

4. Recommendation and technical requirements as applicable according to article 9 of this regulation.

The goods acquired under the protection of this law must be used exclusively for the purposes provided for at the time the benefit was recognized.

7293 of March 31, 1992, called Regulatory Law on Existing Exonerations, Derogations and Exceptions, and 151 of Law No. 4755 of June 4, 1971, called "Tax Code of Norms and Procedures".

It shall take effect from its publication.

Given at the Presidency of the Republic.-San José, on the fifth day of January of two thousand sixteen.

en la totalidad del texto - Texto Completo Norma 40013 Reglamento para la Exención del Pago de Tributos de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales para Contribuir a Mitigar la Contaminación del Recurso Hídrico y Mejorar la Calidad del Agua Texto Completo acta: 11292C N° 40013-H-MAG-S El PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA LA MINISTRA DE SALUD, EL MINISTRO DE AGRIGULTURA Y GANADERÍA Y EL MINISTRO DE HACIENDA De conformidad con las atribuciones que les confieren los artículos 140, incisos 3 y 18 y 146 de la Constitución Política; 25 inciso 1, 27 inciso 1) y 28 inciso 2), acápite b) de la Ley N° 6227 de fecha 2 de mayo de 1978 y sus reformas, denominada Ley General de la Administración Pública; 3 de la Ley N° 8932 de fecha 24 de marzo de 2011, denominada Exención del Pago de Tributos de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales para Contribuir a Mitigar la Contaminación del Recurso Hídrico y Mejorar la Calidad del Agua; 2, inciso g) de la Ley N° 2726 de fecha 14 de abril de 1961, denominada Ley Constitutiva Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados], 5 de la Ley N° 7472 de fecha 20 de diciembre de 1994, denominada Ley de Promoción de la Competencia y Defensa Efectiva del Consumidor] 1, 2, 4 y 7 de la Ley N ° 5395 de fecha 30 de octubre de 1973, denominada Ley General de Salud] 2 inciso c) de la Ley N° 5412 de fecha 8 de noviembre de 1973, denominada Ley Orgánica del Ministerio de Salud] 74 de la Ley N° 17 de fecha 22 de octubre de 1943, denominada Ley Constitutiva de la Caja Costarricense de Seguro Social CCSS] 37 siguientes y concordantes de la Ley N° 7293 de fecha 31 de marzo de 1992 denominada Ley Reguladora de Exoneraciones Vigentes, Derogatorias y Excepciones] 4 de la Ley N° 3663 de fecha 10 de enero de 1966, y sus reformas, denominada Ley Orgánica del Colegio Federado de Ingenieros y de Arquitectos de Costa Rica] 99, 174 de la Ley N° 4755 de fecha 3 de mayo de 1971, denominada Código de Normas y Procedimientos Tributarios] y sus reformas; el Decreto Ejecutivo N° 32529-S-MINAE de fecha 02 de febrero de 2005, denominado 'Reglamento de las Asociaciones Administradoras de Sistemas de Acueductos y Alcantarillados Comunales', el Decreto Ejecutivo N° 33601-S- MINAE de fecha 9 de agosto de 2006, denominado "Reglamento de vertido y uso de Aguas Residuales", y el Decreto Ejecutivo N° 31545-S-MINAE de fecha 9 de octubre de 2003, denominado "Reglamento de Aprobación y Operación de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales Decreto Ejecutivo N° 39037-H de fecha 13 de mayo de 2015 denominado ''Modificación al Decreto Ejecutivo N° 31611-H de fecha 29 de enero de 2004"; y

I.Que el artículo 99 de la Ley N° 4755 de fecha 3 de mayo de 1971, denominada "Código de Normas y Procedimientos Tributarios', y sus reformas, faculta a la Administración Tributaria para dictar normas generales para la correcta aplicación de las leyes tributarias, dentro de los límites que fijen las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes.

II.Que según el artículo 1 de la Ley N° 8932 de fecha 24 de marzo de 2011, denominada "Exención del Pago de Tributos de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales para Contribuir a Mitigar la Contaminación del Recurso Hídrico y Mejorar la Calidad del Agua" resulta de interés público el tratamiento de todas las aguas residuales en el territorio nacional, con el fin de contribuir a mitigar la contaminación del recurso hídrico y a promover el desarrollo sostenible de los sectores sociales, turísticos, comerciales, industriales y agrarios.

III.Que en el artículo 3 de la Ley N° 8932 citada, se establece el beneficio de exención del pago de tributos para la adquisición de sistemas para el tratamiento de aguas residuales y sus componentes, así como los materiales e insumos que se incorporen directamente en la construcción de este tipo de sistemas, para su instalación en el territorio nacional.

IV.Que según el artículo 5 de la Ley N° 8932 citada, corresponderá al Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Salud, el Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados, conjuntamente, definir y aprobar por la vía reglamentaria los materiales, los insumos y el equipo que serán objeto de exención por parte del Ministerio de Hacienda.

V.Que en el artículo 1o de la Ley N° 2726 de fecha 14 de abril de 1961, denominada "Ley Constitutiva Instituto Costarricense Acueductos y Alcantarillados", se indica que corresponderá al Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados dirigir, fijar políticas, establecer y aplicar normas, realizar y promover el planeamiento, financiamiento y desarrollo y de resolver todo lo relacionado con el suministro de agua potable y recolección y evacuación de aguas negras y residuos industriales líquidos.

VI. Que la salud de la población es un bien de interés público tutelado por el Estado

VII.Que el artículo 2 de la Ley N° 5395 de fecha 30 de octubre de 1973, denominada "Ley General de Salud", le otorga al Ministerio de Salud la función esencial de velar por la salud de la población.

VIII.Que el artículo 21 de la Constitución Política consagra el derecho a la salud y el derecho a disfrutar de un ambiente sano y ecológicamente equilibrado, por lo que cualquier daño en el medio ambiente, incide directamente en la salud de los individuos y por ende en su calidad de vida.

IX.Que en el artículo 1o del Decreto Ejecutivo N° 31545 de fecha 9 de octubre de 2003, denominado "Reglamento de Aprobación y Operación de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales ", tiene como objetivo la protección de la salud pública y del ambiente, mediante una gestión racional y ambientalmente adecuada de las aguas residuales, que independientemente de su origen, sean vertidas o reutilizadas en cualquier parte del territorio nacional.

X.Que de conformidad con el artículo 4 de la Ley N° 3663 de fecha 10 de enero de 1966, y sus reformas, denominada "Ley Orgánica del Colegio Federado de Ingenieros y de Arquitectos de Costa Rica ", el Colegio Federado de Ingenieros y de Arquitectos de Costa Rica tiene entre sus fines primordiales, cooperar con las instituciones estatales y privadas en todo aquello que implique mejorar el desarrollo del país, reglamentar su ejercicio y vigilar el cumplimiento de lo dispuesto en esta ley.

XI.Que el artículo 4 del Decreto Ejecutivo N° 31545-S-MINAE de fecha 9 de octubre de 2003, denominado "Reglamento de Aprobación y Operación de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales", establece como requisito para construir y operar sistemas de tratamiento de aguas residuales, contar con los permisos de ubicación y de construcción otorgados por el Ministerio de Salud.

XII.Que de conformidad con lo establecido en el primer párrafo del artículo 174 de la ley N°4755 del 3 de mayo de 1971, denominada "Código de Normas y Procedimientos Tributarios", y sus reformas, los proyectos de reglamentación de las leyes tributarias deberán hacerse del conocimiento general de los contribuyentes a través del sitio en Internet de la Administración Tributaria, ya sea por las redes sociales o por los medios científicos y tecnológicos disponibles, procurando siempre la mayor difusión posible.

XIII.Que de conformidad con el artículo 1o del Decreto Ejecutivo N° 39037-H de fecha 13 de mayo de 2015 denominado "Modificación al Decreto Ejecutivo N° 31611-H de fecha 29 de enero de 2004 ", tiene como finalidad establecer la obligatoriedad en el uso del Sistema EXONET para todos los beneficiarios de exenciones fiscales, sus representantes legales, los "entes recomendadores" y todos aquellos quienes se determinen como usuarios del Sistema, que están involucrados en la gestión y trámite de solicitudes de exención.

XIV.Que se procedió a llenar el Formulario de Evaluación Costo Beneficio, Sección 1, denominada Control Previo de Mejora Regulatoria, siendo que el mismo dio un resultado negativo y la propuesta no contiene trámites ni requisitos. Por tanto,

REGLAMENTO PARA LA EXENCIÓN DEL PAGO DE TRIBUTOS DE SISTEMAS DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES PARA CONTRIBUIR A MITIGAR LA CONTAMINACIÓN DEL RECURSO HÍDRICO Y MEJORAR LA CALIDAD DEL AGUA

Sobre el objetivo y las definiciones

Considerando:

DECRETAN:

CAPÍTULO I

a)Adquisición de Sistemas de tratamiento de aguas residuales de cualquier tipo, ya sean construcciones nuevas, ampliaciones y remodelaciones.
b)Adquisición de bienes, materiales e insumos que se utilizaran para la construcción del sistema de tratamiento. Quedan excluidos aquellos bienes, materiales e insumos utilizados durante la operación y mantenimiento de las mismas.

Para efectos del presente Decreto Ejecutivo, se establecen las siguientes definiciones y abreviaturas:

1. A y A: Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados.

2. CFIA: Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos.

3. MAG: Ministerio de Agricultura y Ganadería 4. MEIC: Ministerio de Economía Industria y Comercio.

5. MINSA: Ministerio de Salud 6. DGE: Departamento de Gestión de Exenciones: Dependencia administrativa de la Dirección General de Hacienda encargada de autorizar las solicitudes de exención de los beneficiarios de esta Ley.

7. DGH: Dirección General de Hacienda: Dependencia administrativa del Ministerio de Hacienda encargada de resolver los trámites de exención de tributos de bienes así como controlar y fiscalizar en conjunto con los órganos recomendadores, el uso y destino de los bienes exonerados.

8. DGA: Dirección General de Aduanas: Dependencia administrativa del Ministerio de Hacienda encargada de aplicar el desalmacenaje de bienes a exonerar.

9. DGT: Dirección General de Tributación: Dependencia administrativa encargada de aplicar las autorizaciones de exención de compras en el mercado nacional.

10. EXONET: Sistema Informático para la gestión, trámite y resolución de solicitudes de exención en formato digital por medio del uso de INTERNET.

11. SISTEMAS DE TRATAMIENTO: La aplicación de procesos y operaciones que remuevan los contaminantes físicos, químicos y biológicos contenidos en el agua residual para mejorar su calidad, cumpliendo como mínimo con los parámetros señalados por el MINSA.

12. AGUA RESIDUAL: Es la combinación de líquidos y sólidos acarreados por agua, cuya calidad ha sido degradada por la incorporación de agentes contaminantes. Para los efectos de este Reglamento, se reconocen dos tipos: ordinario y especial.

. Agua residual de tipo ordinario: Agua residual generada por las actividades domésticas del ser humano (uso de inodoros, duchas, lavatorios, fregaderos, lavado de ropa, etc.)

. Agua residual de tipo especial: Agua residual de tipo diferente al ordinario, 13. AGENTE CONTAMINANTE: Toda sustancia cuya incorporación al agua conlleve al deterioro de su calidad física, química o biológica.

14. EQUIPOS: todos aquellos equipos electromecánicos, hidráulicos y similares que forman parte de los sistemas para recolección y tratamiento y que además cumplen una función dentro de alguna de las etapas de tratamiento, documentada en la Memoria de Cálculo Sanitaria del proyecto .

15. INSUMOS: todos aquellos elementos que quedan directamente incorporados en la construcción de infraestructura pública o privada para recolección, tratamiento, y disposición final de aguas residuales, pero que son utilizados directa y exclusivamente en el proceso de construcción.

16. COMPONENTES: Todos aquellos bienes que se utilizan directa y exclusivamente en la construcción y equipamiento de infraestructura pública o privada para recolección, tratamiento, y disposición final de aguas residuales. Estos bienes solamente abarcan aquellos que se ubican después de la caja sifón de cada vivienda, en el punto donde se conecta la salida de aguas residuales a la red de recolección de dichas aguas.

17. MATERIALES: todos aquellos elementos que quedan directamente incorporados en la construcción de infraestructura pública o privada para recolección, tratamiento, y disposición final de aguas residuales. Es decir, aquellos que se encuentran como parte de la obra una vez finalizada la misma.

18. BENEFICIARIOS: Personas físicas o jurídicas que adquieran sistemas para el tratamiento de aguas residuales y sus componentes, así como los materiales e insumos que se incorporen directamente en la construcción de este tipo de sistema para su instalación en el territorio nacional.

19. USO DOMÉSTICO: sistemas de tratamiento utilizados en residencias o proyectos habitacionales, para tratamiento de aguas de tipo ordinario, solamente abarcan aquellos que se ubican después de la caja sifón de cada vivienda, punto donde se conecta la salida de aguas residuales de cada vivienda a la red de recolección de aguas residuales.

20. USO INDUSTRIAL: sistemas de tratamiento utilizados en las empresas dedicadas a la elaboración de productos de carácter industrial, para el tratamiento de aguas residuales de tipo especial, 21. USO AGROPECUARIO: sistemas de tratamiento utilizados en la producción agrícola y pecuaria para el tratamiento de aguas residuales de tipo especial.

Sobre las competencias de los Ministerios

CAPÍTULO II

SECCIÓN PRIMERA

Corresponderá al Ministerio de Hacienda, por medio del DGE, la resolución de las solicitudes para el otorgamiento de las exenciones de Sistemas para el tratamiento de aguas residuales y sus componentes, así como materiales e insumos que se incorporen directamente en la construcción de este tipo de sistemas. Le corresponde al Departamento de Fiscalización de la Dirección General de Hacienda, realizar todos los trámites pertinentes para regularizar la situación fiscal de los bienes. La DGH en conjunto y de forma coordinada con los demás entes, llevarán a cabo el control sobre el correcto uso y destino de los bienes.

Corresponderá al MINSA, cuando se trate de sistemas de tratamiento de aguas residuales de uso y destino doméstico e industrial, por medio de las Direcciones Regionales de los Servicios de Salud y las Áreas Rectoras de Salud, recomendar el otorgamiento de exenciones ante el Departamento de Gestión de Exenciones, así como llevar a cabo el control conjunto sobre el uso y destino de los bienes exonerados, en forma coordinada con la DGH.

Corresponderá al MAG, cuando se trate de sistemas de uso agropecuario, por medio de la Secretaría Técnica de Exoneraciones de Insumos Agropecuarios, recomendar el otorgamiento de exenciones, así como llevar a cabo el control conjunto sobre el uso y destino de los bienes exonerados, en forma coordinada con la DGH.

El MEIC regulará el precio de sistemas de tratamiento de las aguas residuales estipulado en el numeral 2 de la Ley número 8932 denominada "Exoneración del pago de tributos de sistemas de tratamiento de aguas residuales para contribuir a mitigar la contaminación del recurso hídrico y mejorar la calidad del agua ", así como los materiales, los insumos y el equipo que se incorporen directamente en la construcción y su funcionamiento. Para dichos efectos, éste deberá aplicar el artículo 5 de la Ley N° 7472 de fecha 20 de diciembre de 1994, denominada "Ley de Promoción de la Competencia y Defensa Efectiva del Consumidor'', y su reglamento, en cuanto al tema de desabastecimiento, condiciones anormales del mercado, monopolios u oligopolios.

Se entiende por bienes susceptibles de exención, los sistemas para el tratamiento de aguas residuales y sus componentes, impregnado en el numeral 3 de la Ley número 8932 denominada ''Exoneración del pago de tributos de sistemas de tratamiento de aguas residuales para contribuir a mitigar la contaminación del recurso hídrico y mejorar la calidad del agua ", así como todos aquellos elementos que quedan directamente incorporados en la construcción de infraestructura, para la recolección, tratamiento y disposición final de aguas residuales, siempre que la instalación de dicho sistema sea en un proyecto específico en el territorio nacional y con el propósito de aplicar procesos y operaciones que remuevan los contaminantes físicos, químicos y biológicos contenidos en el agua residual para mejorar su calidad de conformidad con los parámetros señalados por el MENSA para estos efectos.

La determinación y especificación técnica de los bienes susceptibles de exención, será dada en cada caso concreto de acuerdo con el trámite de sellado de los planos de construcción ante CFIA y la recomendación técnica emitida por el MAG o el MINSA, según corresponda.

De los trámites y requisitos

SECCIÓN SEGUNDA

A)Las personas físicas y jurídicas que deseen obtener una exención de impuestos para adquirir sistemas de tratamiento de aguas residuales deberán primeramente presentar ante el CFIA, el plano respectivo junto con la información que se detalla a continuación, para que dicha institución realice la revisión de dichos planos y proceda a otorgarles el sellado a los planos de construcción, ampliación o remodelación, a. Nombre del proyecto y tiempo de vida útil del mismo.

b. Nombre del propietario, teléfono, correo electrónico, c. Localización según provincia, cantón y distrito.

d. Dirección exacta de la propiedad.

e. Descripción del proyecto (la naturaleza del mismo y si es doméstico, industrial o agropecuario).

f. Descripción del tipo de procesos, operaciones y equipo que van a utilizar para remover los contaminantes contenidos en el agua residual del sistema de tratamiento propuesto.

g. Listado de los materiales, equipo e insumos que utilizará, con la indicación y detalle de las cantidades de cada uno y su respectiva justificación.

h. Aportar declaración jurada otorgada ante notario público, la cual debe contener los puntos e, f y g de este mismo artículo.

B)Las personas físicas o jurídicas, que hayan obtenido el sellado de planos por parte del CFÍA, deberán posteriormente solicitar la recomendación ante los Entes Recomendadores, sea el MAG o el MINSA, según corresponda.

Tal recomendación implica que dichos Entes Recomendadores, han confirmado y hacen constar, que los materiales, insumos, bienes y equipo que conforme a su naturaleza y a las especificaciones exigidas por ley, se clasifican dentro de aquellos bienes sobre los cuales procede la recomendación para el reconocimiento de la exención por parte del Ministerio de Hacienda en los formularios diseñados para los efectos correspondientes.

A. Recomendación por parte del MINSA para proceder con la exención de impuestos ante el DGE:

Las personas físicas o jurídicas, que deseen obtener una exención ante el DGE, para adquirir sistemas de tratamiento de aguas residuales de uso doméstico e industrial, deberán contar de previo con una recomendación emitida por parte del MINSA.

Para tales efectos, el beneficiario deberá realizar el siguiente trámite:

1. Presentar los planos constructivos del sistema de tratamiento de aguas residuales para uso doméstico e industrial, los cuales deberán cumplir con el trámite estipulado en el Reglamento para el Trámite de Revisión de los Planos para la Construcción (Decreto Ejecutivo N° 36550-MP-MIV-AH-S-MEIC de fecha 28 de abril de 2011). Adicionalmente, dentro de los requisitos documentales se deberá aportar declaración jurada otorgada ante notario público, la cual debe contener los puntos e, f y g, que se indican en el artículo 9 inciso A) del presente Reglamento.

2. El MINSA revisará la solicitud de exención y los planos constructivos del sistema de tratamiento de aguas residuales y la declaración jurada, en caso de no efectuarle observaciones, procederá a emitir la recomendación en los formularios correspondientes, en formato digital a través del Sistema Informático EXONET, para la solicitud de exención ante el DGE.

3. En caso de que se emitan observaciones sobre la solicitud de exención o a los planos constructivos del sistema de tratamiento de aguas residuales, deberán de ser subsanados por el interesado. Una vez que dicha institución esté satisfecha con la subsanación, el MINSA procederá a emitir la recomendación en los formularios correspondientes, a través del Sistema Informático EXONET, para la solicitud de exención ante el DGE.

B. Recomendación por parte del MAG para proceder con la exención de impuestos ante el DGE; Las personas físicas o jurídicas, que deseen obtener una exención de impuestos ante el DGE, para adquirir sistemas de tratamiento de aguas residuales para uso agropecuario, deben contar de previo con una recomendación emitida por parte del MAG.

Para tales efectos, el beneficiario deberá realizar el siguiente trámite:

1. Presentar los planos constructivos del sistema de tratamiento de aguas residuales los cuales deberán de cumplir con el trámite estipulado en el Reglamento para el Trámite de Revisión de los Planos para la Construcción (Decreto Ejecutivo N° 36550-MP-MIV-AH-S-MEIC). Adicional mente, dentro de los requisitos documentales se deberá aportar declaración jurada otorgada ante notario público, la cual debe contener los puntos e, f y g, que se indican en el artículo 9 inciso A) del presente Reglamento.

2. Si la solicitud de exención y los planos constructivos del sistema de tratamiento de aguas residuales para uso agropecuario y la declaración jurada no tienen observaciones por parte del MAG, éste procederá a emitir la recomendación en los formularios correspondientes, a través del Sistema Informático EXONET, para la solicitud de exención ante el DGE.

3. En caso de que se les emitan observaciones sobre la solicitud de exención y los planos constructivos del sistema de tratamiento de aguas residuales, deberán de ser subsanados por el interesado. Una vez que el MAG esté satisfecho con las observaciones subsanadas, procederá a emitir la recomendación en los formularios correspondientes, a través del Sistema Informático EXONET, para la solicitud de exención ante el DGE.

Para ser beneficiario de la Exención del Pago de Tributos de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales para Contribuir a Mitigar la Contaminación del Recurso Hídrico y Mejorar la Calidad del Agua" , el solicitante deberá cumplir los siguientes requisitos:

1. Estar al día con el pago de los impuestos que administre la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda, con las excepciones indicadas en la Directriz No. DR-DI-12 -2012.

2. Estar al día en sus obligaciones de seguridad social con la CCSS.

3. Presentación de la solicitud de exención mediante Sistema Exonet.

4. Recomendación y requisitos técnicos según corresponda de acuerdo al artículo 9 del presente reglamento.

Rige a partir de su publicación.

Dado en la Presidencia de la República.-San José, a los cinco días del mes de enero de dos mil dieciséis.

Regulation for the Exemption from Tax Payments on Wastewater Treatment SystemsReglamento para la Exención del Pago de Tributos de Sistemas de Tratamiento de Aguas Residuales

VI. That the health of the population is a public-interest good protected by the State

Artículo 2 — —Scope of application.— The provisions contained in this Regulation shall apply to the following cases:

Artículo 3 — —Definitions and Abbreviations.

Artículo 4 — —Competency of the Ministry of Finance.

Artículo 5 — —Competency of the MINSA.

Artículo 6 — — Competency of the MAG.

Artículo 7 — — Competency of the MEIC.

Artículo 8 — — Goods eligible for exemption.

Artículo 9 — — On the sealing of the construction plans.

Artículo 10 — Recommendation of the Recommending Bodies.

Artículo 11 — Requirements to be beneficiaries of the tax exemption under Law 8932:

Artículo 12 — Use of Exempt Goods.

Artículo 13 — Extinction of the benefit: The use of the exempted goods for purposes other than those established in article 3 of this law shall be cause for extinction of the benefit, in accordance with the provisions of articles 37 and following and concordant articles of Law No.

Artículo 14 — Effective date.

VI. Que la salud de la población es un bien de interés público tutelado por el Estado

Artículo 2 — Ámbito de aplicación.- Las disposiciones contenidas en el presente Reglamento serán de aplicación para los siguientes casos:

Artículo 3 — Definiciones y Abreviaturas.

Artículo 4 — Competencia del Ministerio de Hacienda.

Artículo 5 — Competencia del MINSA.

Artículo 6 — Competencia del MAG.

Artículo 7 — Competencia del MEIC.

Artículo 8 — Bienes susceptibles de exención.

Artículo 9 — Sobre el sellado de los planos de construcción.

Artículo 10 — Recomendación de los Entes Recomendadores.

Artículo 11 — Requisitos para ser beneficiarios de la exención de impuestos de la Ley 8932:

Artículo 12 — Uso de Bienes Exentos, Los bienes adquiridos al amparo de esta ley deberán ser utilizados exclusivamente para los fines previstos al momento de reconocerse el beneficio.

Artículo 14 — Vigencia.

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