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Reglamento municipal 82 · 24/05/2011
OutcomeResultado
SummaryResumen
The Municipality of Paraíso approves this regulation establishing a municipal tax on the exploitation of quarries, public domain watercourses, placers, washing sites, and mines within its canton. The tax is calculated as a percentage of the sales tax paid on extracted material, or based on volume when no sale occurs. It sets out taxpayer obligations including sworn declarations, record-keeping, and timely payment. The municipality may verify compliance and determine tax obligations ex officio in case of non-compliance, with procedures for objection and judicial collection. This regulation repeals prior provisions and aligns with the Mining Code, Tax Code, and Municipal Code.La Municipalidad de Paraíso aprueba el reglamento que regula el cobro de un impuesto municipal a los concesionarios de canteras, cauces de dominio público, placeres, lavaderos y minas ubicados en su cantón. El impuesto se calcula como un porcentaje del impuesto de ventas pagado por el material extraído, o en base al volumen extraído cuando no hay venta. Se establecen las obligaciones formales de los contribuyentes, incluyendo la presentación de declaraciones juradas, el mantenimiento de registros y el pago oportuno. La municipalidad se reserva la facultad de verificar el cumplimiento y de determinar la obligación tributaria de oficio en caso de incumplimiento, con procedimientos de impugnación y cobro ejecutivo. Este reglamento deroga disposiciones anteriores y se alinea con el Código de Minería, el Código de Normas y Procedimientos Tributarios y el Código Municipal.
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Article 8 – In the event of material sales, the amount to be paid to the Municipality of Paraíso by the concessionaires of Mines, Open-pit Mines, Quarries, and Public Domain Watercourses for this tax shall be equivalent to 30% of the total monthly sales tax paid, generated from the commercialization of cubic meters of sand, stone, ballast, and their derivatives. In the case of a concession for metallic and/or placer activity, the tax shall be calculated at 2% of gross sales. If the activity consists of a hand-washing site, the concessionaires must pay the Municipality a rate of 15% of the total monthly sales tax paid, generated for each cubic meter of extracted material, as established in the Mining Code. Article 9 – In the event that no sales occur, because the extracted material is used for other duly authorized purposes of the concessionaire, the municipal tax shall be paid as follows, pursuant to the Mining Code: - Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses. - Open-pit mines and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses. Article 10 – In the event that the material is sold to entities exempt from sales tax, the concessionaire must submit by Sworn Declaration the information indicating the volumes in cubic meters of the sold material, the purchasing entity, and the respective receipts. The municipal tax shall be paid as follows: - Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses. - Open-pit mines and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.Artículo 8º-En caso de presentarse ventas de material, el monto a cancelar a la Municipalidad de Paraíso, por parte de los concesionarios de Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, por este impuesto será el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por impuesto de ventas, generado por la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y los derivados de éstos. En caso de poseer una concesión por actividad metálica y/o de placer, el impuesto será calculado al 2% sobre las ventas brutas. Si la actividad la constituye un lavadero a mano, los concesionarios deberán de pagar al Municipio una tasa del 15% del monto total que se paga mensualmente por concepto de impuesto de ventas, generado por cada metro cúbico de material extraído, así establecido en el Código de Minería. Artículo 9º-En caso que no se produzcan ventas, debido que el material extraído es utilizado para con otros fines del concesionario debidamente autorizados, el tributo municipal se pagará de la siguiente manera, conforme lo establece el Código de Minería: - Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. - Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. Artículo 10.-En caso que el material sea vendido a entidades exentas del Impuesto sobre las Ventas, el concesionario deberá presentar mediante Declaración Jurada, la información donde se indiquen los volúmenes en metros cúbicos del material vendido, la entidad compradora y los respectivos comprobantes. El tributo municipal se pagará de la siguiente manera: - Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. - Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.
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"El monto a cancelar a la Municipalidad de Paraíso, por parte de los concesionarios de Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, por este impuesto será el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por impuesto de ventas, generado por la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y los derivados de éstos."
"The amount to be paid to the Municipality of Paraíso by the concessionaires of Mines, Open-pit Mines, Quarries, and Public Domain Watercourses for this tax shall be equivalent to 30% of the total monthly sales tax paid, generated from the commercialization of cubic meters of sand, stone, ballast, and their derivatives."
Artículo 8
"El monto a cancelar a la Municipalidad de Paraíso, por parte de los concesionarios de Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, por este impuesto será el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por impuesto de ventas, generado por la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y los derivados de éstos."
Artículo 8
"La falta de pago dentro del plazo legalmente establecido, causará un cobro de interés de financiamiento, desde el momento en que el impuesto debió ser pagado con base en la tasa de interés fijada por el artículo 57 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios."
"Failure to pay within the legally established period will cause a financing interest charge from the moment the tax should have been paid based on the interest rate set by Article 57 of the Tax Code of Norms and Procedures."
Artículo 8
"La falta de pago dentro del plazo legalmente establecido, causará un cobro de interés de financiamiento, desde el momento en que el impuesto debió ser pagado con base en la tasa de interés fijada por el artículo 57 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios."
Artículo 8
"Cuando no sea presentada la declaración jurada dentro del plazo señalado, o cuando ésta sea objetada por la Municipalidad por considerarla falsa o incompleta, la Municipalidad de Paraíso a través de la Administración Tributaria y por resolución del Alcalde Municipal, puede determinar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable."
"When the sworn declaration is not submitted within the specified period, or when it is objected to by the Municipality as false or incomplete, the Municipality of Paraíso through the Tax Administration and by resolution of the Municipal Mayor may determine ex officio the tax obligation of the taxpayer or responsible party."
Artículo 17
"Cuando no sea presentada la declaración jurada dentro del plazo señalado, o cuando ésta sea objetada por la Municipalidad por considerarla falsa o incompleta, la Municipalidad de Paraíso a través de la Administración Tributaria y por resolución del Alcalde Municipal, puede determinar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable."
Artículo 17
Full documentDocumento completo
throughout the entire text - Complete Text of Norma 82 Regulation for the Collection of the Tax from Concessionaires of Quarries, Public Domain Watercourses, Placers, Wash Plants, and Mines, Located in the Canton of Paraíso Complete Text of record: DC70C MUNICIPALITY OF PARAÍSO It is made known to the public that in session No. 82 of 05/24/2011, article 5, the Regulation for the Collection of the Tax from Concessionaires of Quarries, Public Domain Watercourses, Placers, Wash Plants and Mines, located in the canton of Paraíso, is approved.
REGULATION FOR THE COLLECTION OF THE TAX FROM CONCESSIONAIRES OF QUARRIES, PUBLIC DOMAIN WATERCOURSES, PLACERS, WASH PLANTS AND MINES; LOCATED IN THE CANTON OF PARAÍSO
6797 of October 22, 1982, and its amendments; the Code of Tax Norms and Procedures, Law No. 4755 of May 3, 1971, and its amendments; Article 4, subsections a) and d) of Law No. 7794, Municipal Code of May 18, 1998; the Municipality of Paraíso issues this "Regulation for the collection of the tax from concessionaires of quarries, public domain watercourses, mines, placers, and wash plants located in the canton of Paraíso".
4755 and its amendments—Law Code of Tax Norms and Procedures, Law No. 6797—Mining Code and its amendments, Executive Decree No. 29300-MINAE—Regulation of the Mining Code, Law No. 7794—Municipal Code and its amendments, and this Regulation.
Prior to fulfilling the following requirements:
- Written application, the form for which can be obtained at the Information Unit of the Municipality of Paraíso - Identification document of the concessionaire:
- Natural person: identity card or residence card, - Legal person: legal status certification and legal entity identification card; in addition to the credentials of the legal representative, authenticated by a notary public.
- Having declared the real property where the extractive activity will take place, as established in the Law on the Real Property Tax.
- Being up to date in the payment of municipal taxes.
- Copy of the publication in the Official Gazette La Gaceta of the granting of the mining concession.
- Certification of the approval of the Environmental Viability (Viabilidad Ambiental), issued by the Secretaría Técnica Nacional Ambiental.
- Copy of Deposits in favor of the Costa Rican State.
- Copy of the registration as a taxpayer of the sales tax and income tax, before the Dirección General de Tributación Directa - Sanitary Operating Permit issued by the Ministry of Health
In the event that no sale occurs, because the extracted material is destined for industrial purposes, or other duly authorized purposes, this tax shall be paid based on the cubic meter extracted, as established by the Mining Code, Law No. 6797 and its amendments.
The detail of the proportion of the total amount to be paid by the concessionaire to the Municipality of Paraíso shall be determined through final agreements of the respective Municipal Councils.
In the event of holding a concession for metallic activity and/or placer, the tax shall be calculated at 2% on gross sales. If the activity is a hand wash plant (lavadero a mano), the concessionaires must pay the Municipality a rate of 15% of the total amount paid monthly for sales tax, generated for each cubic meter of extracted material, as established in the Mining Code.
The calculation of the tax corresponding to the Municipal entity must be carried out before proceeding to the settlement of the net tax payable according to the procedure established in Articles 14 of the General Sales Tax Law No. 6826 and Article 26 of its Regulation.
This percentage shall be paid to the Municipality of Paraíso, within whose jurisdiction the exploitation concession is located, whether totally or partially; as stipulated in Article No. 7 of this Regulation. The rate shall be paid in favor of the municipal treasury, through the collection offices located in the Municipality of Paraíso and/or through external collection agents duly authorized by the municipality.
Failure to pay within the legally established period shall cause a financing interest charge from the moment the tax should have been paid, based on the interest rate set by Article 57 of the Code of Tax Norms and Procedures; the foregoing in accordance with Article 69 of the Municipal Code, as applicable, and Title XVII of the Mining Code.
- Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted, an amount that shall be updated based on the consumer price index, calculated by the Instituto Nacional de Estadística y Censos.
- Open-pit mines (Tajos) and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, an amount that shall be updated based on the consumer price index, calculated by the Instituto Nacional de Estadística y Censos.
This amount shall be paid in favor of the treasury of the Municipality of Paraíso, whether totally or partially, as established in Article No. 7 of this Regulation, through the collection offices located in the Municipality of Paraíso and/or through external collection agents duly authorized by this Municipality. Failure to pay within the legally established period shall cause a financing interest charge from the moment the tax should have been paid, based on the interest rate set by Article 57° of the Code of Tax Norms and Procedures; the foregoing in accordance with Article 69 of the Municipal Code, as applicable, and Title XVII of the Mining Code.
Controls of extracted volumes shall be carried out in coordination with the information submitted by the concessionaire through work reports to the Dirección de Geología y Minas, field verification by Municipal Inspection, and the information submitted in the Concessionaire's Sworn Statement (Declaración Jurada).
The municipal tax shall be paid as follows:
- Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted, an amount that shall be updated based on the consumer price index, calculated by the Instituto Nacional de Estadística y Censos.
- Open-pit mines (Tajos) and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, an amount that shall be updated based on the consumer price index, calculated by the Instituto Nacional de Estadística y Censos.
1. Quantity of cubic meters of each product or byproduct, sold during the corresponding month.
2. Sale price per cubic meter of each product or byproduct during the corresponding month.
3. Gross income from the sale of materials for each product or byproduct, during the corresponding month.
4. Copy of the receipt for payment of the sales tax amount, to the Dirección General de Tributación Directa during the corresponding month.
Falsity in the information provided shall empower the Municipality of Paraíso to take the corresponding administrative and criminal actions in accordance with the current legal system. Likewise, it may request modifications when it considers that the information is incomplete, proceeding in accordance with the provisions of the Code of Tax Norms and Procedures and the Mining Code.
For the above, it may conduct inspections without prior notice at the concession site and/or processing site, in order to verify the tax-related information it deems pertinent.
Likewise, the Municipality may perform the ex officio estimation in the following cases:
a. If the taxpayer does not keep the special record and invoicing referred to in Article 13 of this regulation.
b. If the taxpayer does not keep their accounting books in a regular manner.
c. If the taxpayer does not provide the information requested by the Tax Administration (Administración Tributaria) within the period established in this Regulation.
The taxpayer or responsible party may challenge in writing, as contemplated in Article 162 of the Municipal Code, the observations or charges formulated by the Tax Administration (Administración Tributaria) of the Municipality within a period of five business days counted from the business day following the date the notification was made.
No appeal for revocation or appeal shall be admissible against this resolution, according to the provisions of Article 154, subsection d) of the Municipal Code, leaving the way open for the taxpayer to challenge the determination made by the Municipality within a period of 15 calendar days from the notification of the act or provision before the Tribunal Superior Contencioso Administrativo.
The resolution issued must contain at least the following requirements:
- Place and date - Identification of the taxpayer - Indication of the tax and periods being charged - Reference to the evidence and defenses alleged - Determination elements applied in the case of determination on a presumptive basis - Grounds for the decision - Determination of the amounts payable for taxes - Indication of the infractions attributed to the taxpayer - Signature of the Municipal Secretary
Once said period has elapsed without the challenge action having been filed, the Municipality may initiate the executive action referred to in Article 19 of this Regulation.
Unanimously and permanently approved, with the character of definitively approved.
Paraíso, April 28, 2011
en la totalidad del texto - Texto Completo Norma 82 Reglamento para el cobro del impuesto a los concesionarios de canteras, de cauces de dominio público, placeres, lavaderos y minas, ubicados en el cantón de Paraíso Texto Completo acta: DC70C MUNICIPALIDAD DE PARAÍSO Se hace de conocimiento público que en la sesión Nº 82 del 24/05/2011, artículo 5, se aprueba el Reglamento para Cobro del Impuesto a los Concesionarios de Canteras, de Cauces de Dominio Público, Placeres, Lavaderos y Minas, ubicados en el cantón de Paraíso.
REGLAMENTO PARA EL COBRO DEL IMPUESTO A LOS CONCESIONARIOS DE CANTERAS, DE CAUCES DE DOMINIO PÚBLICO, PLACERES, LAVADEROS Y MINAS; UBICADOS EN EL CANTÓN DE PARAÍSO
Dirección de Geología y Minas, del Ministerio del Ambiente y Energía.
Previo al cumplimiento de los siguientes requisitos:
- Solicitud escrita, cuya fórmula puede retirar en la Unidad de Información de la Municipalidad de Paraíso - Documento de identificación del concesionario:
- Persona física: cédula de identidad o cédula de residencia, - Persona jurídica: personería y cédula jurídica; además de los atestados del representante legal, autenticadas por un notario público.
- Haber declarado el inmueble donde se llevará a cabo la actividad extractiva, Establecido en la Ley sobre el Impuesto de Bienes Inmuebles.
- Estar al día en el pago de los tributos municipales.
- Copia de la publicación en el Diario Oficial La Gaceta del otorgamiento de la concesión minera.
- Certificación de la aprobación de la Viabilidad Ambiental, extendida por la Secretaría Técnica Nacional Ambiental.
- Copia de Depósitos a favor del Estado costarricense.
- Copia de la inscripción como contribuyente del impuesto de ventas y renta, ante la Dirección General de Tributación Directa - Permiso Sanitario de Funcionamiento extendido por el Ministerio de Salud
En caso que no se produzca venta, debido a que el material extraído esté destinado a fines industriales, u otros fines debidamente autorizados, este impuesto se pagará con base al metro cúbico extraído, conforme lo establece el Código de Minería, Ley N° 6797 y sus reformas.
El detalle de la proporción del monto total a cancelar por el concesionario a la Municipalidad de Paraíso, se determinará mediante acuerdos en firme de los Concejos Municipales respectivos.
En caso de poseer una concesión por actividad metálica y/o de placer, el impuesto será calculado al 2% sobre las ventas brutas. Si la actividad la constituye un lavadero a mano, los concesionarios deberán de pagar al Municipio una tasa del 15% del monto total que se paga mensualmente por concepto de impuesto de ventas, generado por cada metro cúbico de material extraído, así establecido en el Código de Minería.
El cálculo del impuesto que corresponde a la entidad Municipal, debe practicarse antes de proceder a la liquidación del impuesto neto a pagar según el procedimiento establecido en los artículos 14 de la Ley de Impuesto General sobre la Ventas N° 6826 y el artículo 26 de su Reglamento.
Este porcentaje será pagado a la Municipalidad de Paraíso, en cuya jurisdicción se encuentra la concesión de explotación ya sea total o parcialmente; según lo estipulado en el artículo Nº 7 de este Reglamento. La tasa será cancelada en favor de la tesorería municipal, a través de las cajas recaudadoras ubicadas en la Municipalidad de Paraíso y/ o a través de los agentes recaudadores externos debidamente autorizados por el municipio.
La falta de pago dentro del plazo legalmente establecido, causará un cobro de interés de financiamiento, desde el momento en que el impuesto debió ser pagado con base en la tasa de interés fijada por el artículo 57 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios; lo anterior conforme al artículo 69 del Código Municipal, en lo que corresponda, y al título XVII del Código de Minería.
- Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.
- Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.
Este monto será cancelado en favor de la tesorería de la Municipalidad de Paraíso, ya sea total o parcialmente; según lo establecido en el artículo Nº 7 de este Reglamento, a través de las cajas recaudadoras ubicadas en la Municipalidad de Paraíso y/o a través de los agentes recaudadores externos debidamente autorizados por este Municipio. La falta de pago dentro del plazo legalmente establecido, causara un cobro de intereses de financiamiento, desde el momento que el impuesto debió ser apagado con base a la taza de interés fijada por el artículo 57° del Código de Normas y Procedimientos Tributarios; lo anterior conforme al artículo 69 del Código Municipal, en lo que corresponda, y al título XVII del Código de Minería.
Los controles de volúmenes extraídos, se realizarán en coordinación con la información presentada por el concesionario mediante informes de labores ante la Dirección de Geología y Minas, comprobación de campo por parte de Inspección Municipal y la información presentada en la Declaración Jurada del Concesionario.
El tributo municipal se pagará de la siguiente manera:
- Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.
- Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.
1. Cantidad de metros cúbicos de cada producto o subproducto, vendidos durante el mes correspondiente.
2. Precio de venta por metro cúbico, de cada producto o subproducto durante el mes correspondiente.
3. Ingreso bruto por la venta de materiales de cada producto o subproducto, durante el mes correspondiente.
4. Copia de recibo de cancelación del monto del impuesto de ventas, a la Dirección General de Tributación Directa durante el mes correspondiente.
La falsedad en la información suministrada facultará a la Municipalidad de Paraíso para que conforme al ordenamiento jurídico vigente, se tomen las acciones administrativas y penales que correspondan. Así mismo, podrá solicitar las modificaciones cuando considere que la información se encuentra incompleta, procediendo conforme lo establecido en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios y el Código de Minería.
Para lo anterior podrá realizar inspecciones sin previo aviso al sitio de la concesión y/ o procesamiento, a fin de verificar la información de índole tributaria que considere pertinente.
Asimismo, la Municipalidad podrá realizar la estimación de oficio en los siguientes casos:
a. Si el contribuyente no lleva el registro especial y facturación a que se refiere el artículo 13 de este reglamento.
b. Si el contribuyente no lleva en forma regular sus libros de contabilidad.
c. Si el contribuyente no aporta la información solicitada por la Administración Tributaria en el plazo establecido en este Reglamento.
El contribuyente o responsable podrá impugnar por escrito según lo contempla el artículo 162 del Código Municipal las observaciones o cargos formulados por la Administración Tributaria de la Municipalidad dentro del plazo de cinco días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de efectuada la notificación.
Contra esta resolución no cabrá recurso de revocatoria ni de apelación. Según lo dispuesto por el artículo 154, inciso d) del Código Municipal, quedando expedita la vía para que el contribuyente impugne la fijación efectuada por la Municipalidad dentro del plazo de 15 días naturales a partir de la notificación del acto o disposición ante el Tribunal Superior Contencioso Administrativo.
la Municipalidad cuyo título ejecutivo será de certificación extendida por el Contador Municipal en que haga constar el monto adeudado junto con los intereses moratorios que correspondan a partir de la notificación de la resolución definitiva.
La resolución que se dicte, debe contener como mínimo los siguientes requisitos:
- Lugar y fecha - Identificación del contribuyente - Indicación del tributo y períodos que se cobran - Referencia a las pruebas y defensas alegadas - Elementos de determinación aplicados en caso de determinación sobre base presunta - Fundamentos de la decisión - Determinación de los montos exigibles por tributos - Indicación de las infracciones que se le atribuye - Firma del Secretario(a) Municipal
Transcurrido dicho plazo sin que se hubiere interpuesto la acción de impugnación, la Municipalidad podrá interponer la acción ejecutiva a que se refiere el artículo 19 de este Reglamento.
la Municipalidad de Paraíso, proceda de acuerdo al artículo 70 del Código Municipal.
Por unanimidad en firme y con carácter de definitivamente aprobado.
Paraíso, 28 de abril del 2011
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